（2）起征点。所谓起征点，是规定一定的标准，达到或超过这个标准的就其全部数额征税，未达到这个标准的则不征税。规定起征点，可以照顾到收入水平低的纳税人的负担能力。
（3）税收扣除。税收扣除是指在征税对象应纳税所得额中扣除一定的数额，只对超过扣除部分纳税。规定扣除数额是为了照顾纳税人的特殊需要。根据纳税人的不同，具体形式又有所区别：一是对个人所得额的扣除采取了规定生计费用额的形式，征税时扣除生计费用。例如我国个人所得税法规定，个人在我国取得的工资、薪金所得每月扣除800元，就其超过部分征税。二是对法人所得的税收扣除，这种形式的扣除采取了规定允许税前列支项目的形式，直接缩小所得税应纳数额，减轻纳税人的税负。比如中外合资企业和外国企业所得税法中规定，公益、救济性的捐款可以作为成本费用列支。
（4）优惠退税。退税是指税务当局直接减少纳税人应负担的税负。但是，并非所有退税都是税收优惠的。优惠退税有两种，即再投资退税和出口退税。鼓励再投资退税，一般适用于所得税。我国在外商投资企业和外国企业所得税法中规定，对外国合营者从合营企业分得的利润在中国境内再投资，期限连续不少于5年的，可凭接受投资企业的书面证明，报经原纳税地税务机关审查核准，退还再投资部分已纳所得税款的40%。当将再投资利润投资于高新技术产业等国家鼓励行业时，可以100%退还所得税。这不仅有利于吸引外资，而且有利于鼓励外商再投资。
（5）盈亏互抵。盈亏互抵是指准许企业以某一年度的亏损去抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应付税额，或是去冲抵以前年度的盈余，申请退税。这种优惠形式，对扶持新办企业的发展具有重要作用，对具有风险的投资有相当大的奖励作用。但这种办法的应用，必须以企业亏损发生为前提，否则就不具有鼓励效果。其应用范围只能运用于所得税。
（6）加速折旧。税收政策允许加速折旧，就会使投资者在最初几年内的成本增大而净所得减少，从而减少所得税负担，也使资金回收速度加快。
（7）优惠税率。优惠税率是对合乎规定的企业给予较一般为低的税率。这种优惠形式既有期限的限制，也可给予长期的优待。通常，有期限的优惠税率的奖励程度要小于免税方法，但长期优惠税率的奖励程度很可能会大于有期限的免税方法，尤其是需要大额投资且获利较迟的企业，常可以从长期优惠税率办法中得到较大的奖励。
（8）税收递延。税收递延，又称税收延后，税负分期缴纳。这种形式是允许企业在合乎规定的年限内，分期缴纳应付税款。企业延期支付税款，也就相当于获得一笔无息贷款。
此外，还有税收饶让、税前还贷等形式。
接着，介绍一下利用税收优惠进行避税的主要形式和方法。
①通过利用减免税的形式避税。在减免税中，政策性减免和困难性减免极易被利用来进行避税。目前，国家在税制改革后，虽然减少了减免税品种，缩小了减免税范围，但是对合资企业和国家扶持的一些新兴产业还有不少减免税优惠。由于我们税务人员执法不严，造成税收征管上漏洞很多，有些纳税人就千方百计地钻税收政策的空子，以达到减轻税负的目的。另外，不少商家利用困难性减免税进行避税，为了追逐更大的利益，减轻税收负担，一些企业采取“虚亏实盈”的策略，利用困难性减免定性不准的空子，骗取税务机关的同情，以达到享有困难减免的目的。还有的企业通过转移生意业务给关联企业的手法，转移收入和利润，造成本企业微利或亏损。然后，通过困难性减免达到避税目的。
②适应免税条件，调整企业内部要素的组成结构，进而达到避税的目的。这种避税方法通常用于已享受了部分减免税待遇的、安置残疾人员或安置待业青年的企业。
③利用企业的组建、分拆、嫁接、兼并、合并进行避税。有些商家将盈利较高的车间新组建成具有法人资格的企业，或嫁接成三资企业，利用国家对新建企业和合资企业的税收优惠，实现避税。还有的通过企业间兼并，合并亏损企业，减少税基，扩大企业自有财产。另外，还有的企业将自己的盈利大的产品转让给其关联企业经营，减少本厂利润，增加关联企业留利。比如三资企业不仅可以享受大量的税收优惠，而且还能获得许多诸如进出口贸易管理、外汇管理等方面的优惠。有些企业本来可以自己独立经营，但为了套取多方面的优惠，便在国外或港澳地区找个“合伙人”，挂上三资企业的牌子。
④利用税收优惠的过杂、过乱进行避税。拿三资企业来看，按地区论，可分为全国优惠条款、经济特区优惠条款、经济技术开发区优惠条款、沿海开放城市优惠条款、三角洲优惠条款、老市区优惠条款等不同层次。按企业投资人讲，又分成外国籍，港澳台胞、华侨，划分不同的税收优惠。还有的在国内按不同经济成分划分税收优惠条款，如新办企业的优惠条款，病残人员安置优惠条款，校办企业优惠条款等，造成的漏洞很多。
⑤利用国内税制与涉外税制的不统一进行避税。例如，某外商投资企业，为解决其原料来源和建立协作关系，以“租赁”形式获得了对一国有企业机器设备的使用权，除交付租金以外，拥有使用租赁设备所生产产品的所有权和使用权。国家对此没有明文规定，税务机关对其使用租赁设备生产的产品取得的收入，一律视为该外商投资企业的所得，享受各种涉外税收优惠，大大减少了其税负。
⑥用混淆一般纳税人和小规模纳税人税额的界线来避税。根据税法规定：小规模纳税人是指一些生意规模较小，会计核算不健全的纳税人。划分二者的关键，是看会计核算是否健全，是否能够以规范化的方法计征增值税。一般说来，以年销售额作为量化标准较合适，小规模纳税人的标准是年销售额在180万元以下的纳税人。但仅以年销售额作为惟一标准不行，还必须辅之以定性标准，即由税务机关来审定会计核算是否健全。由于该标准比较活，使一般纳税人和小规模纳税人之间界限变得模糊，两者间相互转化成为可能，而小规模纳税人与一般纳税人相比，销售货物不能收取增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；小规模纳税人不能享受税款折扣权，一般纳税人则享有税款折扣权；小规模纳税人按征收率6%计算应纳税额，而一般纳税人按规定税率17%计算税额，这样二者转化就有避税意义。在适用的增值税率相同的情况下，起关键作用的是企业进项税额多少或者增值率的高低影响应纳税额的高低，增值率与进项税额成反比关系，与应纳税额成正比关系。
商家可以利用的避税方法还有利润分配中的避税、租赁避税、“三来一补”企业避税等方法。
一般人总错以为节税就是逃税，事实上这是大有差别的!节税是在法令内准许进行，而逃税却是违法行为，性质完全不同。
有些人虽不甘缴税，但却又不敢逃税。然而高明的人却懂得利用“没有所得收入而能增加资产”的方法来解决一些困扰。
最常见的是“借钱买不动产”。例如，二十年前买入3000元／米2的土地100米2，如今涨到10万元／米2。虽然增值那么多，惟因土地没有卖出，因此就无所得税或增值税的烦恼。
即使在土地上建造房屋，只要房屋租而不售，其缴税额即有限，因为房屋租金收入还可以扣除相当部分的修缮费。
这种借钱买土地，且只租不售的方法，既可确保资产价值，又无所得发生，不失为一种节税策略；惟必须考虑的是利息支付问题，以免土地尚未处理，即被利息压垮!
另外一种方式，就是将家族企业赚的钱予以盈余转投资，待企业规模扩充至某种阶段后，再办理股票上市。如此，则原本一股10元的股票，售出后可能就获得数倍，而且证券交易所得目前税率又不高，故资产虽增加，但税负却没什么负担，可谓一鱼数吃。
狠抓财务，谨慎处理债务
这一项工作能反映商家的资金运作情况。虽然商家可以充分相信自己的头脑，但用笔记下各项收入和支出，还是很有必要的，而且以清楚明白为宜。
店铺一旦运作，各种费用往往会超出商家先前的估算，这时商家就必须修正先前计算的利润率。许多人在创业之初，感觉到业务运转正常，认为是该赚到一笔钱了。但经过财务计算之后，大吃一惊，赚到一点钱，全拖欠在客户手中，甚至严重地影响到生意运转。
准确的财务核算，使商家清楚自己店铺的生意状况和收入。有了财务的明确数据，商家才可以正确安排和推进各项事务。可以拖一拖的账款，心中有数，才知如何应对。
通过财务核算，知道利润情况，才会切实体验到劳动的成就感和压力。
在店铺里，这儿和那儿的小笔费用加起来，会成为一笔很大的现金流。尤其是当老板允许店员可以不经自己的批准，就可以直接去定购产品、存货和办公用品时，更是如此。
当然，为了公司的发展，商家不得不放手让你的雇员直接去干一些工作，包括一些购买工作。但是，一个令人惊讶的价值几千元的账单，对商家来说可不轻松。这儿花几百，那儿花几百，再买一件新装备花几百，加起来就是上千了。如果把这些项目综合起来看，你还愿意花上千元吗?商家应当建立适当的制度，当费用超过一定的限额(比如说200元)时，予以追踪或要求有批准程序。
每个月都检查一下店铺的账目，随时检查财务报表，以确保店铺的费用没有大得出格。保证店铺财务上没有问题是老板的工作。如果自己不能做这项工作，就应该找一个能够胜任的人来做。
任何一个企业都可能面对债务问题。有时是长期债务，有些是短期债务。商家欠下其他人或银行、其他公司的欠款，未能清缴，要慢慢偿还，无论欠债是多是少，都不要掉以轻心，不可以欺负那些实力不足的小公司，欠债必须要偿还，这才是上品之人。有些公司，由于管理不善，不懂得如何处理债务问题，不懂得如果处理和债主之间的关系，结果因债务使公司迅速倒闭。
相反，一些商场老手，懂得应付债务，懂得处理和债主之间的关系，延长还款期，结果获得债主通融，让他们渡过难关，不致因短期的周转不灵而使前景尚佳的生意结束。
债务随时都可能出现，商家应先有心理准备，以免债务出现时就手忙脚乱，不知如何是好。当债务出现时，第一个要考虑的问题，是何时才能清偿这笔债务，这亦是债主急于想知道的，商家如果找到一个确定的答案，就把答案告诉债主，切不要答得模棱两可，更不要说不知道。债主问你这个问题，是要知道答案，不是让你狡辩。
商家的重大责任，是和债主之间达成共识。你可以在什么时候归还欠款，或如何分期归还，债主情绪激动，商家不要和他针锋相对，一拍两散，对债主固然没好处，自己的信誉亦会受损，最重要的是让债主安心，表示自己还愿意继续做这生意，不会一走了之。告诉他们，自己有什么计划，在什么时候可取得一笔资金，什么时候可以归还。然后，必须履行承诺，无论如何也要找钱偿还。
当店铺的生意渐上轨道，欠债就会慢慢减少，周转就会畅顺，能顺利解决债务，事业必定更加稳固。
想办法把投资人引入“门”
店址选好了，开张了，往往由于资金不足，无法进行项目投资，所以有很多商家急得两眼冒金星。这就需要商家敢于融资、善于借钱。能借钱生财，是最实用的经商天规。
要达到这个目标，商家必须做到以下几点：想方设法把投资人引入“门”；敢于去申请风险投资；凭本事筹到急用金；一条秘而不宣的行规：借钱发财；借有借法，还有还法；银行就是靠山。
资金是维系公司生命的血液。
大胆地前进一步，勇敢地向银行贷款、举债，则往往会走向成功。
西方商界有句名言：“只有傻瓜才拿自己的钱去发财。”
如果有人给你的公司投资，这是最好不过的事了。但你能不能想方设法把投资人引入“门”呢?
商铺获得发展资金的主要途径是吸引投资，市场上有许许多多投资者，如何吸引投资者使其对自己的店铺予以注意，进而使其对店铺的发展前途和潜力产生信心，从而对投资自己的店铺产生兴趣，下定决心真正采取投资行为呢?商家面临的是广大投资群体，这些投资群体包括银行以及其他大型投资公司等。然而，什么样的策略才能吸引这些投资者呢?必须从制订一个详尽的经营计划入手。一份详尽的经营计划，就是一块事业成功的敲门砖，或者就是投资大门的门票。要吸引投资者，而没有一个充分准备、内容详实的经营计划可供潜在的投资者参阅或进一步研究，这简直就是天方夜谭。
一份成功的经营计划应该包括以下条件：
(1)清晰可读，条理分明，排列井然有序；着重重点问题，内容充实，提纲简洁。
(2)长短适中，文字不可太华丽，亦不可太平庸。
(3)计划书里，至少要说明店铺未来几年内之营业目标及其有关之经营理念。
(4)计划店铺每年经营产品与服务项目的数量及品质，连同该项产品的消费者与服务对象等，应给予简介和扼要分析。
(5)对店铺潜力与将来在市场上可能面对的最新营销竞争情况，以及有关的可能发展都需要做简要说明，而且要提出有力的证据，才能取得投资者的信任。
(6)各种固定与变动成本、直接与间接成本、销售数量与价格、营运成绩与利润、股东权益与盈余分配的办法及实际情形等，也应做简要说明。
(7)应简介店铺经理人及其他干部的背景与能力。
(8)店铺财务计划与执行情况。
(9)必须告诉投资人，在正常情况下，只要适当操作，其投资股本可在多少期间内获得回收。
(10)为了尽快有效吸收所需投资金额，应慎选拟吸引投资的对象，全力以赴，重点出击，避免由于目标太多无法兼顾反而错失良机。
(11)当店铺经营代表与投资有关对象直接交谈，以口头介绍此经营计划时，应更加把握重点，要言不烦地点出其重点部分。
