二、商业银行借款业务的风险管理
（一）商业银行借款业务的风险种类
1.流动性风险流动性风险是商业银行借款业务的首要风险，尽管借款的偿还期相对于存款而言比较确定，但由于借入资金运用不善或资产负债管理不当等原因，借款仍面临着到期不能偿还的风险。尤其是银行利用短期借款来满足其流动性要求的情况下，银行的借款能力制约着银行的流动性，一旦市场资金紧张或银行信誉降低致使银行借款能力下降时，银行将会面临更大的流动性风险。
2.利率风险商业银行内外借款必然要支付利息，因此市场利率变化的不确定性将会使银行借款业务面临相应的利率风险。借款的利率风险主要从两方面表现出来：一是借款成本的增大。在借款之后，如果市场利率比原来上升，商业银行就要为其浮动利率借款承担更高的成本；如果商业银行已经按固定利率借入资金，而在借款到期之前市场利率下降，则商业银行的借款相对于已经降低的利率而言也要承担较高的成本，而利率变动引起的借款成本的增加必然会使银行借入资金的盈利性受到削弱。二是借款数量的减少。由于不同的负债对利率的敏感性不同，在市场利率变动的情况下有的负债数量会减少，从而使银行达不到预期的借款目标。
3.汇率风险当商业银行在国际金融市场筹资时，货币汇率的变化将使银行面临汇率风险。如果银行借入外币资金后，该种货币升值，汇率上升，则银行的实际债务负担将会增大；反之，将会减少银行的债务负担。因此，借入外币的软与硬直接影响着银行的实际债务数量。一般来说，软货币负债会减少银行的借款风险，硬货币负债则会增加银行的借款风险。
（二）商业银行借款业务风险管理
1.确定最佳的借款规模，防范借款业务流动性风险借款业务流动性风险是指商业银行在需要归还借入资金时不能迅速获得流动性资金而使银行信誉和筹资能力受到损失的可能性，其风险成因有两个方面：一是商业银行借入资金数量超过自身的承受能力，二是资金借入期限与使用期限不对称。同存款一样，银行借款也不是越多越好，因为银行存在着借款资金有无放款和投资机会的问题，借入资金的成本有时会比吸收存款的代价更高。如果现实中有利的放款投资机会不多，或者借款付出的代价超过了运用借款进行投资所获取的利润，银行就不应继续增加借款规模。借款规模的确定既是银行资产负债管理的一项重要内容，也是银行防范借款风险的一项重要举措。因此，银行应当权衡扩大借款规模对安全性、流动性和盈利性的影响和利弊得失，根据自身经营管理的经验，测算出一个适度的借款规模，防范借入资金数量不适度导致的风险。
无论是借入行还是借出行，其拆借资金的量都不能超过自身的承受能力，必须有一个合理的额度。尤其对借入行，要根据自身资金营运情况，确定借入资金的合理额度，确保自身的清偿能力。商业银行衡量或监测借入资金合理额度的一般指标是借入资金增长速度和当年借入资金总额，一般应当控制在当年借入资金总额不大于当年新增存款额，借入资金增长速度不大于开户企业生产总值增长速度。当然这是从理论角度而言，实际运用时还要根据情况来确定。我国《商业银行资产负债比例管理暂行监管指标》规定，拆入资金余额与各项存款相比不得超过4%，拆出资金与各项存款相比不得超过8%；我国《商业银行法》规定，同业拆借应当遵守中国人民银行规定的期限，拆借期限最长不得超过4个月；禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资；拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金；拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。严格遵守这些规定，确保借入资金用于临时性资金需要，避免利用借入资金来平衡信贷收支差额、发放中长期贷款等不合理使用的现象，有效地防范由于期限不对称导致的流动性风险。
2.做好利率敏感性管理，防范借款业务利率风险利率敏感性管理（即所谓的缺口管理）是银行资产负债管理的一种方法。它把银行资产负债分为两大类：利率敏感性资产和负债，如浮动利率的资产与负债；非利率敏感性资产和负债，如固定利率的资产与负债。银行要在利率浮动的情况下获得稳定的收益，关键在于对浮动利率的资产与负债进行管理。银行必须根据市场利率的变动趋势，不断调整利率敏感性资产与利率敏感性负债的比例结构。在利率敏感性资产大于利率敏感性负债的情况下，利率的上升对银行经营有利，此时增加敏感性资产可使收益增加，而利率的下降则对银行不利，它会增加银行利息负担，减少银行盈利。而在利率敏感性资产小于利率敏感性负债情况下，利率的下降对银行有利，此时可继续保持或扩大利率敏感性负债，减少利率敏感性资产，从而增加收益。而利率的上升则对银行不利，此时就应减少利率敏感性负债，增加利率敏感性资产，直至利率敏感性资产大于或等于利率敏感性负债。一般地说，银行同业借款、国际金融市场借款、向中央银行借款等的利率基本是浮动利率，所以银行借入款项对利率变动非常敏感，银行只有在综合考虑利率敏感性资产之后，才能确定借款是否合算。利率敏感性管理的关键在于银行必须对其资产负债项目有充分的了解和及时调整的能力以及对利率变化的准确判断。
