财税体制改革重点要扩大“营改增”试点范围，促进结构调整，同时正税清费，减轻不合理负担，培育地方主体税种，增强地方自主发展力量。
——2012年12月19日，李克强副总理在经济社会发展和改革调研工作座谈会上的讲话
实行“营改增”是推进财税体制改革的“重头戏”。
——2013年4月10日，李克强总理在******常务会议上指出
1994年税制改革之后，我国现行的税收体制已经运行了将近20年。这20年的时间里，现行税收体制为中国经济的腾飞起到巨大的推动作用。然而，现行的税收体制也存在着相应的问题。如今，税收体制改革再起航。李克强总理提出了改革的大体路径：以“营改增”为突破口，“减轻不合理的负担”，“培育地方税种”。财税体制改革甚至成为中国共产党十八届三中全会************决定中的一章。
“营改增”：财税体制改革的“重头戏”
2013年4月10日，李克强总理在主持召开******常务会议上表示：“实行‘营改增’是推进财税体制改革的‘重头戏’。”什么是“营改增”呢？
“营改增”就是把营业税改成增值税。2011年，经******批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。我们首先解释一下什么是营业税，什么是增值税。简单说，营业税就是对营业额征收的税。举个例子，去餐馆吃饭，花了1000元，按照《营业税税目税率表》，餐饮行业的营业税税率是5%，那么这家餐馆就要缴纳50元的税收。相应地，增值税就是对增加的那部分价值征税。再比如说我们去这家餐馆吃饭，花了1000元，这家餐馆花了500元的成本，那么就按照增加的500元计税。因为餐馆是服务业，假设适用现代服务业6%的增值税税率，这家餐馆需要缴纳30元的增值税。
大家看起来，觉得好像差不多啊，缴营业税的时候是50元，缴增值税的时候是缴30元，就差20元，至于这么大费周章吗？但是，实际上这两种税大不一样。让我们来看看这1000元里到底缴了多少税。如果征收营业税，餐馆收到了1000元的营业额，要缴50元；餐馆花了500元买米面油菜，这500元又缴了5%的营业税——25元。这1000元的消费里就包括75元的税收了。这些生产米面油菜的人肯定也要买很多东西，这又要缴营业税，实际上这1000元的消费额缴的还不止75元的税。在增值税下，情况就大不相同了。餐馆挣了1000元的营业额，但实际上只有500元的价值增加，因此缴30元；原来那些生产商也只为价值增加的部分缴税，因此最终1000元的消费额只有60元的税。
用一句话概括，就是增值税不会重复缴税。因此，增值税比营业税更有利于增值链条的延伸。在营业税制度下，增值链条延伸一次，税负就加重一次。因此，“营改增”是促进产业快速发展、优化产业分工合作的重要举措，对于促进工业化和信息化深度融合也具有重要意义。2013年9月27日《经济日报》曾报道了“营改增”对某企业的巨大助推作用：
“我们集团原先向客户提供服务器、存储、软件产品为主，服务收入占比较低。如今增加了云服务的模式，集团投资服务器、存储、网络等基础设备，搭建公共的数据计算中心，客户只需分期交服务费就可以使用，既满足了客户更专业化的服务要求，也推动了集团的战略转型。”浪潮集团高级副总裁李凯声表示，在这个过程中，“营改增”发挥了至关重要的作用。
他进一步分析说，以前云服务采购设备支出17%的进项税、云服务收入缴5%的营业税，税负较高。“营改增”实施后，17%的进项税额可以全额抵扣，给客户提供云服务收入的6%计提销项税，云服务前期阶段，基本不需缴纳增值税。“整体税负大幅下降，从税制上更有利于支持云服务业务的发展。”
2013年8月1日起，******决定将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点扩大到全国，并把部分现代服务业纳入“营改增”试点范围。在全国试点推开之后，下一步是择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入试点。
正税清费，减轻不合理负担
中国的税收重吗？《经济观察报》曾拿房地产税费举例，一套房从开发到保有，要缴56项费和12项税，占到房价总额的25%。2009年《福布斯》推出“税负痛苦指数”，中国内地位居全球第二，成为税负最重的国家之一。然而根据2007年国家税务总局发布的《中国宏观税负研究报告》称，中国内地的宏观税负水平为18%；财政部财政科学研究所所长贾康撰文，认为按照国际货币基金组织（IMF）的统计口径，2009年中国的税负水平为25.4%，远低于发达国家，处于世界中等水平。然而，这两份官方或半官方的计算结果受到了广泛的质疑，人们似乎更愿意相信《福布斯》的计算结果。为什么呢？可能人们的直观感觉更接近《福布斯》的结果吧。
中国以间接税为主，税负由最终的消费者承担。一般情况下，普通居民的消费收入比要远高于富人。举个例子，一个普通的工薪阶层每个月收入5000元，可能要消费掉4000元，消费收入比达到80%；而一个富人每个月收入100万元，消费掉30万元，消费收入比只有30%。如果消费税都按照增值税率17%计算的话，工薪阶层的税负是680元，占收入的比例是13.6%；而富人的税负是5.1万元，占收入的比例是5.1%。工薪阶层占到中国人口的绝大多数，所以多数人感觉税负较重。最近几年我国税收收入增幅远大于GDP增幅，更大于居民收入增幅。2011年上半年，我国GDP增幅为9.6%，但税收收入增幅达到31.2%，其中个税收入增幅达到35%，税收收入增幅是GDP增幅的3.25倍。
占中国企业数量绝大多数的中小企业税负同样沉重。据国家中小企业协会网站的不完全统计，我国中小企业的总体税负一直居高不下，其中税收占销售收入的比率超过7.81%，远远高于全国各类企业6.63%的平均水平；税收占资产总额的比率也超过4.89%，高于全国1.72%的平均水平；税收占利润总额的117.3%，也远远超过全国98.7%的平均水平。2011年《人民日报》的记者曾采访一些中小企业的老板，发现各种税费几乎占去企业利润的一半。中小企业吸收了中国最多的就业人口，也是未来中国经济的希望所在。如此高的税负很有可能让一些优秀的中小企业半路夭折。和讯网曾对这一问题深入剖析：
与大企业大多处于煤水电等垄断行业、利润相对丰厚不同，中小企业大多处于竞争性领域，利润较为微薄。同样的税费占各自利润的比例，大企业要明显低于中小企业。与此同时，随着融资成本陡增、用电成本上升、原材料价格持续走高或大起大落、人工成本逐年增加、部分产业已丧失比较优势、中介寻租和土地物流等成本高企，进一步压缩了中小企业的利润空间。再加上我国税制结构不合理，增值税、营业税等流转税占税收比重超过60%。流转税不像所得税，由于对企业所得征税，能做到“挣的少缴的也少”，流转税对商品、劳务的销售额和营业收入征税，往往是“挣的少缴的不少”，这样一来，会导致中小企业与大企业相比，利润少，缴税却不少，进一步加剧了其税负。
与税负相比，中国企业更难以忍受的是“费负”，如环保费、城建费，等等。据专家估计，费用负担占我国企业所有税费负担的40%—50%。2013年7月11日《第一财经日报》曾刊文指出：
今年3月份，由中央财经大学中国煤炭经济研究院撰写的《加快推进我国煤炭税费制度综合改革研究报告（修改稿）》披露，我国涉煤的税费不少于109项，除21个税种外，还有不少于88项的各种规费。
