第二十三条基金销售机构应当为中国证监会基金监管业务信息系统提供以下信息，并保证信息的真实性、准确性和完整性：(一)每日基金销售机构基金交易情况；(二)每月基金投资人认购、申购基金的风险等级与基金投资人风险承受能力匹配的情况汇总；(三)每月基金销售异常交易的情况汇总；(四)季度基金销售机构内部监察稽核报告；(五)专业基金销售机构的年度财务、经营状况；(六)基金销售机构依据的基金风险评价方法说明；(七)基金销售机构调查和评价基金投资人风险承受能力的方法说明；(八)中国证监会要求的其他信息。
基金销售机构应当委托基金销售专户开户行为中国证监会基金监管业务信息系统提供每日基金销售专户资金流量数据。
第二十四条基金注册登记机构应当为中国证监会基金监管业务信息系统提供每日基金交易确认情况，并保证信息的真实性、准确性和完整性。
基金注册登记机构应当委托清算账户开户行为中国证监会基金监管业务信息系统提供每日清算账户资金流量数据。
（第六章） 信息管理平台的管理
第二十五条信息管理平台应用系统的支持系统包括数据库、服务器、网络通讯、安全保障等，对于关键的支持系统组成部分应当提供备份措施或方案。
第二十六条信息管理平台应当具有业务集中处理、数据集中存贮的技术特征，将基金投资人信息、交易历史、基金销售人员信息、基金投资人服务信息等电子数据集中保存。
第二十七条系统投入使用、系统重大升级、年度技术风险评估的报告应当报中国证监会备案。
系统升级时必须与基金管理人、基金注册登记机构等进行联网测试。
第二十八条基金销售机构应当制定业务连续性计划和灾难恢复计划并定期组织演练。
第二十九条基金销售机构应当建立完善的监控体系，对系统升级、网络访问、数据库存取、用户密码修改等重要操作要进行记录并妥善保存日志文件。
第三十条系统数据应当逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年。
第三十一条基金投资人身份、交易明细等敏感数据在公网的传输应当进行可靠加密，基金投资人交易密码不得以明文方式存储和传输；基金销售机构业务人员和运行维护人员不得直接修改基金投资人交易数据和口令密码，因特殊原因需要修改的，应当履行严格的程序并且留痕。
第三十二条基金销售机构应当妥善管理系统项目文档和技术文档，对于定制开发的核心业务系统，应当要求开发商提供源代码或对源代码实行第三方托管。
第三十三条基金销售机构应当在系统开发和运行中采用已颁布的行业标准和数据接口。
第三十四条在保障安全的前提下，基金销售机构可以将系统集成、应用开发、运营维护、设备托管、网络通信、技术咨询等专业服务按市场公平竞争的原则外包给具有相应资质的服务商；基金销售机构应当与技术外包方签订详细的商业合同，明确约定各自的相关责任。
基金销售机构选定和变更技术外包方的基本情况应当报中国证监会备案。
第三十五条实施技术服务外包，信息管理平台安全运营的最终管理责任由基金销售机构承担。
（第七章） 附则
第三十六条中国证监会及其派出机构有权通过其基金监管业务信息系统对基金交易、资金安全及其他销售行为进行监控。
第三十七条中国证监会及其派出机构有权对基金销售机构的信息管理平台进行现场检查，发现存在重大问题的，可以根据具体情况和相关法律法规采取相应的监管措施。
第三十八条拟申请基金代销业务资格的机构，应当按照《销售管理办法》及本规定的要求建设相关信息系统，同时补充和完善基金代销资格业务申请材料的有关内容。
第三十九条基金管理人和已取得基金代销业务资格的机构，应当按照本规定的要求在本规定实施后一年内完成相关信息系统的改造工作，同时做好配合中国证监会及其派出机构对信息管理平台进行现场检查的准备工作。
第四十条有关基金销售机构及基金注册登记机构为中国证监会基金监管业务信息系统报送信息的数据交换格式要求，由中国证监会另行通知。
第四十一条本规定自发布之日起实施。（二○○七年三月十五日）
（第三节）《关于2006年基金公司报告编制及审计工作的通知》各基金管理公司、各相关会计师事务所：为做好2006年度证券投资基金（以下简称“基金”）和基金管理公司（以下简称“公司”）年度报告的编制及报送工作，进一步提高会计信息质量，发挥会计师事务所的审计监督功能，现就有关事项通知如下：一、公司应按照《金融企业会计制度》等相关规定，编制2006年度基金及公司的年度报告，积极配合主审会计师事务所按期完成年度报告的审计工作，并按照《企业会计准则》及我会有关要求，做好新旧会计准则的衔接，保证真实、公允地反映基金及公司的财务状况和经营成果。
二、公司应根据有关财务资料编制公司2006年度财务监管报备表（《基金管理公司财务监管报备表（2006年度）》格式见附件1）。财务监管报备表须经负责公司年度财务报表审计的会计师事务所审阅，并出具审阅意见。
三、2006年12月31日前依法注册成立（以工商登记注册日期为准）的公司均应编制全套财务报表及财务监管报备表，并按照相应要求由会计师事务所进行审计或审阅。
四、公司应规范下列业务的财务处理：（一）暂存于以公司名义开立的直销账户、清算总账户、中登基金备付金账户、中登基金认购专户等账户中，经注册登记系统已确认的认购款、申购款等资金孳生的利息或利差，属于基金资产；暂存于该等账户中的赎回款、分红款、注册登记系统未确认的认购款、申购款等资金孳生的利息或利差，属于投资者。公司不得将上述利息或利差计入公司收入，更不得将上述利息或利差长期滞留于以上相关账户中。
（二）公司采用后端收费模式的，向客户收取的后端认购、申购费应于收取时全额确认为收入；向代销机构支付的销售手续费应于支付时计入资产科目，在客户持有基金份额的期间内按系统性的方法摊销，计入当期费用。因登记注册系统生成数据困难，无法在2006年度按上述规定实施系统性摊销方法的公司应于2007年7月1日前实施。
五、公司在年度财务报表附注中应单独设置“风险准备计提及使用情况”小节，披露一般及专项风险准备如下相关事项：（一）累计和当期计提的一般及专项风险准备金额；（二）累计使用金额、当期使用金额及原因；（三）各项风险准备期末专户存款余额；（四）投资明细，包括证券名称、持有数量、期末市值、投资成本、当期投资损益，以及相关各项合计数。
六、会计师事务所应当按照《中国注册会计师执业准则（2006）》的有关规定，审慎选用鉴证方法和技术，重点关注重大错报风险及舞弊风险，充分、有效地履行内控测试和实质性检查程序，获取充分、适当的审计证据，客观、审慎地发表审计意见，并相应承担审计责任。
七、会计师事务所应深入理解现行证券投资基金法律、法规，对照有关规定及公司章程、基金合同等，对销售、投资交易、会计核算、税收、信息披露等业务流程的合规性，予以重点关注。会计师事务所还应在公司的股权变更、关联交易行为、重大资产减值准备转回、金融工具类别变更、计价公允性、风险准备的提取、管理和使用等重大事项方面加强证据收集，加大审计检查力度。
八、会计师事务所应对公司和基金主要业务环节的内部控制情况进行核查，并出具内控评价报告。
（一）内控核查范围至少包括投资管理（含研究、投资、交易）、基金营运（含基金会计、注册登记、客户服务）、市场营销（含直销、代销渠道、电子商务等）、公司财务、人力资源、信息系统、监察稽核等环节。
（二）内控核查应按照事先制定的工作程序，进行必要的符合性和实质性测试。内控评价报告应分别针对公司和基金相关业务环节内控制度是否健全、是否有效进行评价，包括发现的问题及其对公司的影响、提出的整改建议等内容。
（三）内控评价报告应全面、真实、客观地反映发现的问题，不仅要揭示金额超出审计重要性水平的问题，也要披露金额尚未超出重要性水平但性质较为严重的问题，对发现的问题不得避重就轻或者隐瞒不报。
公司聘用不同会计师事务所对公司财务报表、基金财务报表进行审计的，会计师事务所应分别针对相关业务环节的内控进行核查，分别出具内控评价报告。
九、公司、会计师事务所应按照以下要求报送年度财务报告及审计相关信息：（一）公司应报送的文件包括：经审计的公司年度报告、经审阅的公司年度财务监管报备表、经审计的基金年度报告、基金年度报告摘要、内控评价报告。公司年度报告、基金年度报告、基金年度报告摘要的电子文档，应同时通过基金监管业务信息系统报送平台目录下的“公司年报”、“年报会计”和“基金年报”报送。
（二）会计师事务所应报送的文件包括：公司和基金审计工作总结报告和审计问题总结报告。审计工作总结报告应包括：各项审计项目负责合伙人、具体经办经理、参与项目的其他审计人员姓名、审计收费、内控评审收费。审计问题总结报告应包括年报审计以及内控评价的总体情况，分类汇总发现的会计、税收及信息披露等问题和相关建议。
（三）各项文件应以书面及电子文档（Excel或Word格式）分别报送至我会基金部、会计部及公司经营所在地证监局。
（四）除基金年度报告按《证券投资基金信息披露管理办法》的要求报送外，其他各项文件的报送工作应于2007年4月30日前完成；我会将于2007年4月30日后公示具体报送情况，并对未完成报送工作的公司及会计师事务所进行批评。
十、会计师事务所在执业过程中应与监管机构保持密切沟通，遇到审计范围受限或其他重大疑难问题，应及时向我会反映；发现违法违规事项、潜在违规风险，如利益输送等重大问题，应及时以“致监管当局函”或其他形式，向我会及公司经营所在地证监局书面报告。
十一、我会将对基金及公司2006年度报告的编制及相关会计师事务所的审计尽职情况进行检查。基金或公司的会计信息存在重大遗漏、误导性陈述或虚假记载的，会计师事务所审计未勤勉尽责的，我会将要求公司另行聘请会计师事务所进行专项复审，并依法对公司、会计师事务所及相关责任人进行严肃处理。
