七、负责对企业日常财务活动的管理；按期编制各种长短期负债的偿债计划；开展全面预算管理，严格控制财务收支；建立现金和各种银行存放的内部控制制度，经常检查货币资金收支和管理情况。
八、负责按国家有关规定，严格审查应交税费、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位办理转交手续，做到按期足额完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。
九、定期或不定期地向公司和董事会、监事会汇报企业财务状况和经营成果，提报企业财务评价。按会计制度规定，及时向有关方面报送会计报表，认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料，保证数字准确，真实可靠，并按董事会的要求发表股票上市报告书、业绩报告和公告。
十、按国家《会计档案管理办法》的规定，指定有关岗位专门保管暂存于会计部门的会计档案，定期立卷，按期移交档案部门归档。
十一、监督因调动工作或因故离职的会计工作人员，认真办理会计交接手续。保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。
十二、负责按有关规定，建立财产清查制度，定期组织有关部门共同进行财产清查工作。并结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。根据公司决定，按经营管理要求，协助有关部门做好核定机器设备需要量和物资储备定额等项工作。
十三、组织公司会计工作人员学习业务技术，学习现代工业会计的理论和方法，不断提高会计工作人员的专业素质。要全面熟悉《企业财务通则》、《企业会计准则》和股份制企业财务制度、会计制度，并根据现代要求，组织学习现代经济管理知识，以适应市场经济发展的需要。
十四、承办总经理、总会计师交办的其他工作。
财务制度管理文书
一、概述
1．概念
财务制度是指国家通过一定的行政程序制定的，为规范会计核算的方法和程序所制定的规范性文件。
2．分类
财务制度作为一个系统，一般包括以下三部分：
（1）会计的组织系统。它包括会计组织机构的设置以及在该会计组织机构下所设置的会计岗位和职责划分。
（2）会计信息系统。它既包括会计信息核算和报告的指标要求，又涉及会计信息收集、分类、记录、传递的载体要求。
（3）会计业务处理系统。它是对各类业务会计处理程序的规定，包括各类业务内部控制要求、会计信息传递程序、处理环节，以及相应凭证、账簿、报表的编制、流转和归档过程。
3．具体内容
（1）会计组织机构及其岗位职责；
（2）会计凭证、会计账户、账簿、会计记账程序和结账程序及会计报表；
（3）按经营业务循环特点分类的会计处理程序。
（1）指导思想以国家财务法规为原则；
（2）结合公司管理的理念；
（3）职责分明，任务明确；
（4）工作进度要求；
（5）奖惩措施明确；
（6）文字文句无歧义。
×股份有限公司财务制度
（一）总说明
1．为了适应我国市场经济发展的需要，加强本公司会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》以及国家其他有关法律、法规。制定本制度。
2．本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份有限公司（以下简称公司）。
3．本制度由会计科目和会计报表以及相关附件组成。会计科目和会计报表规范基本业务的会计核算以及财务报告的编制和披露；附件主要包括特殊行业和特殊业务的会计处理规定。
4．公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和本制度的要求进行会计核算，在不违背《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的合计制度。
5．公司应按以下规定运用会计科目：
（1）本公司统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。公司不应随便打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（2）公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反会计核算要求的前提下，公司可以根据需要，自行规定。
（3）公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，同时填列会计科目的名称编号，不应只填编号，不填科目名称。
6．公司应按以下规定编制和提供财务报告：
（1）公司应按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。
（2）公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。公司对外提供的财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。
（3）公司向外提供的会计报表包括：
①资产负债表；
②利润表；
③现金流量表；
④有关附表。
（4）会计报表附注主要包括以下内容：
①不符合基本会计假设的说明：
②会计政策的说明，包括合并政策、外币折算（包括汇兑损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失和处理、所得税会计处理方法等；
③会计政策和会计估计变更的说明；
④关联方关系及其交易的披露（关联方关系及其交易按《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定的原则和方法披露）：
⑤承诺事项的说明；
⑥资产负债表日后事项的说明；
⑦资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应交税费、递延税款等重要项目的说明：
⑧盈亏情况及利润分配情况；
⑨资金周转情况；
⑩其他重大事项的说明。
（5）公司对外提供月度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了提供的财务报告；中期财务报告是指在每个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。
（6）中期财务报告应按以下原则编报：
①中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表至少应包括资产负债表和利润表；会计报表附注应当披露所有特别重大的事项，如转让子公司等。
②中期财务报告采用的会计政策和会计处理方法一般应与年度财务报告一致．但年度会计报表附注中披露的除特别重大事项外，在中期财务报告中可不予披露。
③中期财务报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整和披露。
（7）月度财务报告除特别重大事项外，可不提供会计报表附注。
（8）公司的财务报告送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管部门。年度财务报告应当在召开股东大会的20日以前置备于本公司，供股东查阅。
月度财务报告于月份终了后6天内报出；中期财务报告于年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月份）报出；年度财务报告于年度终了后4个月内报出。
（9）会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
（10）公司对其他单位投资如占该单位资本总额50％以上（不含50％）或虽然该单位资本总额不足50％但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合并原则、编制程序和编制方法，按照《合并会计报表暂行规定》执行。
公司在编制合并会计报表时，应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。
（11）向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册。加盖公章，封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、进出日期等，并由公司法定代表人、总会计师（或具有会计师资格的人员）和会计机构负责人签名或盖章。
7．本制度由公司财务部负责解释。
（二）会计科目名称编号
1．资产类
（1）1001 现金
（２）1006 银行存款
（3）1009 其他货币资金
（4）1101 短期投资
（5）1102 短期投资跌价准备
（6）1111 应收票据
（7）1121 应收股利
（8）1122 应收利息
（9）1131 应收账款
（10）1132 坏账准备
（11）1141 预付账款
（12）1161 应收补贴款
（13）1291 其他应收款
（14）1201 在途物资
（15）1211 原材料
（16）1221 包装物
（17）1231 低值易耗品
（18）1241 库存商品
（19）1251 委托加工物资
（20）1261 委托代销商品
（21）1271 受托代销商品
（22）1281 存货跌价准备
（23）1291 分期收款发出商品待摊费用
（25）1401 长期股权投资
（26）1411 长期债权投资
（27）1421 长期投资减值准备
（28）1501 固定资产
（29）1601 累计折旧
（30）1505 工程物资
（31）1506 在建工程
（32）1601 固定资产清理
（33）1701 无形资产
（34）1702 开办费
（35）1801 长期待摊费用
（36）1901 待处理财产损溢
2．负债类
（37）2101 短期借款
（38）2111应付票据
（39）2121 应付账款
（40）2131 预收账款
（41）2141 代销商品
（42）2151 应付工资
（43）2153 应付福利费
（44）2161 应付股利
（45）2171 应交税费
（46）2172 其他应交款
（47）2181 其他应付款
（48）2191 预提费用
（49）2201 长期借款
（50）2211 应付债券
（51）2221 长期应付款
（52）2231 递延税款
（53）2241住房周转金
3．所有者权益类
（54）3101 股本
（55）3111 资本公积
（56）3121 盈余公积
（57）3131
本年利润
（58）3141 利润分配
4．成本类
（59）4101 生产成本
（60）4105 制造费用
5．损益类
（61）5101 主营业务收入
（62）5102 其他业务收入
（63）5105 折扣与折让
（64）5201 投资收益
（65）5203 补贴收入
（66）5301 营业外收入
（67）5401 主营业务成本
（68）5402 主营业务税金及附加
（69）5405 其他业务支出
（70）5501 存货跌价损失
（71）5502 营业费用
（72）5503 管理费用
（73）5504 财务费用
（74）5601 营业外支出
（75）5701所得税
（76）5801以前年度损益调整
（三）会计科目使用说明（参考《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》）
（四）会计报表
资产负债表（会股01表、月报、中期报告、年报）、利润表（会股02表、月报、中期报告、年报）、现金流量表（会股03表、年报）、股东权益增减变动表（会股01表、附表1、年报）、应交增值税明细表（会股01表附表2、月报、年报）、利润分配表（会股02表、附表1、年报）、分部营业利润和资产表（会股02表、附表2、年报）。具体格式参考《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报告表》。
货币资金管理文书
1．概念
货币资金是企业流动资产的重要组成部分，企业的许多经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。为了使企业资金浮动有序、正常化，必须实行一定的管理。
2．作用
货币资金在单位的生产经营或业务活动中，在企业的资金循环周转中都起着不可忽视的重要作用。
作为一个单位，为保证其生产经营业务活动的正常进行，不能不保证有足够的货币资金，反过来生产经营活动又必须保证以最快的速度收回被耗费的货币资金。
由于货币资金有流动性强、占用量不稳定及可投资性等特点，故而管好用好货币资金，合理调度、控制货币资金，不仅关系到企业正常生产经营的顺利进行，而且也影响企业财务的全局。
二、格式要求
（1）标题。要求表明货币资金管理的项目内容。
（2）写明资金管理的目的和依据。
（3）资金管理的范围。
（4）写明收入、支出的管理及项目。
（5）写明文件的施行日期。
三、典型范例
××公司资金预算管理制度
第一条
目的及依据
为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预算表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本制度。
第二条资金范围
本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。
第三条作业期间
1．资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。
2．会计部应于每月28日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月15日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。
第四条
内销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。
第五条劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。
第六条退税收入
1．退税部门依据申请退税进度，预计可兑现数编列。
2．预计核退营业税虽非实际兑现，但因能抵缴现金支出，得视同兑现。
第七条其他收入
凡无法直接归属于上项收入皆属之，包括财务收入、增资收入、下脚料收入等。其数额在十万元以上者，均应加说明。
第八条
资本支出
1．土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
2．房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
3．设备分期付款、分期缴纳关税等，会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。
第九条
季制度施行日期
季制度自2009年1月10日起开始执行。
贷款项目评估报告书
1．概念
贷款项目评估，是为银行中长期贷款决策提供客观依据的行为。它是以特定贷款项目的背景条件为基础，以项目市场前景和经济效益的预测为核心，运用特定的标准、科学的手段，经过认真、全面分析，对项目进行评价和估测，从而做出价值上的准确判断。这里的“评”是对项目的背景及现状而言；“估”是对项目的未来发展趋势而言。
2．作用
贷款项目评估报告是银行在接受项目贷款申请后，组织力量对贷款项目可行性研究报告中的内容进行分析、评估后，就项目可行与否写出的文字性报告。它的作用有以下几方面：
（1）银行中长期贷款决策的依据。贷款项目评估报告，是贷款银行组织或聘请专业人员，在对项目可行性研究报告提供的内容进行全面审查、审核、评价和判断的基础上，对其客观性、真实性、可行性、可靠性、效益性以及企业的资信状况、发展前景、还款能力、回报期限等进行必要的分析后得出的权威性结论，是银行中长期贷款最终能否通过审批的重要依据。
