（一）建立购货单位的信用记录，使应收款项进入信用管理。
有条件的公司在内部应设立专管客户商业信用的部门或人员，对其购货内容、金额、信用期履行情况等建立明细记录。通过向其他信用机构咨询或进行“5C系统”评价（客户品质、偿债能力、资本、提供的抵押品、经济情况）等方法来分别掌握每一个客户的信用状况，并作出信用评价，以便在交易中处于主动位置。
（二）公司应加强会计核算，对于已发生的应收款项或预付账款均要及时登记，并设置相应的明细记录账，指定专人管理，定期与客户核对，保护这些款项的完整性。
（三）监督应收账款的回收。公司应实施应收账款回收情况的监督、核对和催款工作制度化。针对发生的应收及预付账款时间有长有短，设置专人专职催款，并视逾期的不同情况采取不同的收款政策，鼓励催款人员积极清欠，努力促使货款及时足额的回收或减少资金损失。
（四）公司对于个别逾期客户，因多次上门索讨无果的情况下，可向仲裁机构提出仲裁或提起诉讼，用法律手段保全资金。
（五）公司按现行公司财务制度，建立坏账损失准备金，以备弥补发生无法收回的应收款项等损失。
第三十五条坏账损失的管理。
（一）公司由于发生坏账而无法收回的应收款项称为坏账损失。
确认坏账损失，应符合下列条件：
1、因债务人破产或者死亡，依照法律程序，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。
2、因债务人既无财产或者遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的应收款项。
3、因债务人逾期未履行偿债义务，超过了三年仍然不能收回的应收款项。
（二）公司的坏账损失一般要经主管财政机关或者中介机构注册会计师进行确认。
（三）公司发生的坏账损失，按现行财务制度规定，采用坏账备抵法计提坏账准备金。由于改制的原因，因此集团内公司采用不同的方法，估计坏账损失：
1、集团内部股份制上市公司采用账龄分析法，即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。
2、集团内部其他公司采用坏账备抵法计提，为应收账款余额的5‰。
（四）公司在使用坏账备抵法时，应注意以下几个问题：
1、公司当年发生的坏账损失超过计提坏账准备金，应计入管理费用。
2、公司收回已确认核销的坏账，应当冲减管理费用。
3、公司财务部门要通过坏账准备金科目核算，全面反映坏账准备金的提取、核销、收回、结余等情况。
4、公司由于历史原因，未及时计提坏账准备金，确认已成为呆账、死账，不能收回的应收账款，要进行具体分析，制订消化计划，报集团公司财务部。
存货的管理
第三十六条存货是公司在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产。包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。
第三十七条公司的存货由于处在不同的生产过程，应包括以下三个方面的有形资产：
（一）公司在正常的生产经营过程中储存的以便出售的各种资产。即公司库存商品、库存产成品等。但特种储备、国家指令专项储备的资产，不在存货范围内，公司在会计上作其他资产进行列账处理。
（二）公司为了出售而处于生产加工过程中的资产，即处于生产加工中的在产品、半成品等。
（三）公司储存的为生产供销售的商品或服务过程消耗的资产。即为产品生产耗用而储存的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
第三十八条公司为建造固定资产等专项工程（或在建工程）而储备的各种材料。这部分资产不属于存货范围，在会计上作为“专项工程支出”（或“在建工程”）进行处理。
第三十九条公司在确定存货管理范围时，应遵照的基本原则为：凡是在盘存日期，法定所有权属于公司的一切物资，无论其存放在什么地方，都应作为公司的存货进行管理。
第四十条公司遇到下列情况，虽存货还置放在本公司仓库内（没有发运），但所有权已经转移，则不应按本公司存货管理。即：
（一）凡依照销售合同已经售出，其所有权已转让出的商品。
（二）准备运离公司的货物，其所有权已经转让给对方。
（三）已经购入在运输途中的货物，其所有权尚未转为本公司。
（四）公司接受其他单位委托代为销售的货物，在尚未销售以前，仍属寄销人所有，不属于本公司的存货。
存货的计价
第四十一条公司的存货计价以实际成本为依据，按照财务制度规定，遵照下列原则进行存货计价：
（一）公司购入存货按照买价加上各种杂费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用，以及缴纳的税金等计价（按规定应抵扣的增值税额不包括在内），即：
存货的价值=买价+装卸费+保险费+途中合理损耗+
整理及入库前的加工+挑选费用+缴纳税金
（二）公司对于自行制造的存货，其价值为：
自制存货价值=制造过程中的所有实际支出
（三）公司对于委托外单位加工的存货，其价值为：
外委加工存货价值=委托加工材料或半成品的价值+
委托加工费+运输费+装卸费+包装费+其他杂费
（四）公司对于投资者收入的存货，其价值为：
1、投资者用实物投资应进行资产评估，评估确认的价值如果双方认可，即按评估确认价值计价。
2、如果投资作价与评估确认价值不一致，则按合同、协议约定的价值计价。
（五）公司对于盘盈的存货，其价值为：
1、按照同类存货的实际成本计价。
2、按照重置价值进行计价。
（六）公司接受捐赠的存货，其价值为：
1、按照发票账单所列金额加上应由公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金计价。
2、如果没有发票账单的，则按同类存货的市价计价。
第四十二条公司的存货发出的计价方法，可根据财政部颁发的《工业公司财务制度》中规定的存货计价方法选择使用：
（一）先进先出法，是假定先收到的原材料先耗用，或者先收到的商品先售出，并根据这种假定的成本流转次序对发出货物和期末存货计价。
（二）加权平均法，是在存货按实际成本进行明细分类核算时，以本期各批收货数量和期初存货数量为权数计算存货的平均单位成本。其计算公式：
1、加权平均单位成本=（月初存货成本+本月购入存货金额）/
（月初结存存货数量+本月购入存货数量）
2、期末存货金额=期末存量结存数量×存货加权平均单位成本
（三）移动平均法，是在每次购入货物以后，根据库存数量及总成本算出新的平均单位成本，再将随后发出的货物数量按这一平均单位成本计算发出货物成本，以求得每次发出后的存货价值。
（四）个别计价法，又称具体辨认法。是对库存和发出的每一种特定物品或每一批特定商品的个别成本或每批成本加以认定的方法。
第四十三条公司存货采用按计划成本计价时，应按照配比原则，按期结转成本差异，将计划成本调整为实际成本。
第四十四条公司存货的计价方法一经确定，在一个会计年度内不予变动。
存货的日常管理
第四十五条公司存货应按其用途，可分为以下几类：外购原材料、外购燃料（北方冬季采暖用煤）、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。
第四十六条公司存货的转移、收发、领退都应由仓库保管人员填制入库、出库、调拨单，并由经办人员和有关部门签字后，办理入库、出库、调拨手续。
第四十七条公司财务部门按期到仓库进行稽核，将单据带回财务部门对存货进行核算。
第四十八条公司内部由于不同业务部门对于存货管理有着不同的要求，财务部门要及时了解，妥善处理，使之相互和谐，达到公司存货总体优化。
第四十九条公司存货的清查盘点是财务管理一项重要的基础工作。应定期或不定期进行盘点清查。但年度终了应进行一次全面的盘点清查，以确保公司存货做到账实相符，真实反映公司存货的实际情况。
第五十条公司存货清查盘点工作程序：
（一）成立工作指导组，明确盘点和清查的目的、范围，做好各项准备工作，分工负责核对账物、账卡、账账，并对存货加以整理，确定具体的盘点清查方法及程序。
（二）存货盘点应填制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并根据盘点结果计算溢余和短缺数。
（三）及时对存货的溢余或短缺及残损变质情况进行处理。
第五十一条公司存货清查盘点出现的盘盈、盘亏、毁损和报废，按财务制度规定，应计入管理费用中，即：
（一）公司盘亏、毁损、报废的存货，属于正常损失部分，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。
（二）盘盈的存货冲减营业外收入。
（三）存货毁损属于非常损失部分，并非公司生产经营上原因，在扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
低值易耗品的管理
第五十二条公司低值易耗品按其在生产过程中的用途不同，可分为以下几类：
（一）生产中通用的刀具、量具、模具、夹具、砂轮等一般工具；
（二）具有某种特定用途的专用工具；
（三）容易损坏或为生产不同产品需要使用的替换设备；
（四）公司管理人员工作中使用的各种办公用具、家具等管理用具；
（五）为安全生产发给员工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防护、劳保用品；
（六）储存和保管材料、产品，不出售出借的各种包装容器等。
第五十三条公司应按照下列标准，区分低值易耗品进行管理。
（一）不属于公司主要生产经营设备，且单位价值不超过2000元。的物品；
（二）属于公司主要生产经营设备，但使用年限不超过一年的；
（三）不属于公司主要生产经营设备，且使用年限不超过两年的。
第五十四条由于低值易耗品在价值转移上与固定资产有相同之处，公司应本着有利于加强实物管理，均衡各月产品成本和简化核算手续的原则，其价值应采用适当的摊销方法计入产品成本。
第五十五条根据《公司财务通则》和新的财务制度规定，为便于集团会计核算统一，要求各公司在低值易耗品摊销上，统一采用“一次摊销法”或“分期摊销法”。
第五十六条公司在低值易耗品的日常管理中，需遵循下列原则：
（一）建立领退和报废制度。公司内部使用部门领用低值易耗品时，要填制领料单。退回时办理退库手续，报废时要有审批手续，收回的残值收入，全部冲减当期营业外收入。
（二）建立使用保管制。即将使用保管责任落实到分厂（或车间）、班组和个人，以防丢失和毁损。
（三）建立定期、定额（量）领耗制度，严格控制领用数量，做到节约使用。
（四）在使用和保管部门建立保管卡、登记簿，认真核算收入、领用、退回、报废数量。
附则
第五十七条为了便于对流动资产的管理，公司单位可按其在生产经营过程中所执行的职能，分为生产性流动资产和流通性流动资产两大类，分别进行管理。
第五十八条根据流动资产的性质和周转特点，集团要求公司流动资产管理的基本原则是：
（一）合理预测和控制流动资产的需要量和占用量。既保证公司的生产经营需要，又无积压浪费。
（二）合理组织和筹集资金，保证生产的正常运行，加速流动资产的周转速度。
（三）建立公司内部流动资产管理责任制，定期召开资金平衡会、资金调度会和经济活动分析会。平衡收支、分析流动资产的结构和比例，以合理较少的占用量，取得较高的经济效益。
第五十九条所属公司（事业单位）要分年、季、月编制流动资产收支平衡计划，将收入与支出分解到有关职能部门，实行归口管理责任制，并定期考核、检查，进行全方位控制、监督。
第六十条本办法自××年×月×日开始执行。在此之前集团公司印发的各项财务管理规章制度与本办法有抵触的地方，应以本方法为准。
第六十一条本办法由公司财务部负责解释及组织修订。
二、资金管理规定
第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。
第二条管理机构。
（一）公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
（二）结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
第三条存款管理。
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80％，10万元。以上的大额款项支付必须在资金管理部办理；特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。
第四条借款和担保业务管理。
（一）借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部。资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。
年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
（二）集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元。（含300万元。，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元。以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
（三）担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元。以下的由财务总监审批，担保额在300万～2000万元。的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元。以上的，一律报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
第五条其他业务的审批。
（一）领用空白支票。在资金部办理结算业务的公司，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元。，由资金部办理；领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。
（二）外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财委审批，审批同意后，方可自行办理。
（三）利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元。以内的，由资金部审查同意，报财委审批；金额超过5000元。，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。
第六条资金管理和检查。
资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。
