“经管人员一览表”的内容包括：账簿名称、启用日期、账簿起止页数（活页账在订本后填写）、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖人名章和单位公章。当记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，也要在“启用表”
上注明交接日期、经办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或者盖章。这样做的目的是为了明确有关人员的责任，加强有关人员的责任意识，维护会计账簿记录的严肃性。
三、现金日记账的格式和登记方法
（一）现金日记账的格式
为了加强库存现金日记账的管理，防止账页的散失和随意抽换，以及便于查阅，手工记账单位、现金日记账必须采用订本式账簿。
现金日记账的账页格式一般采用设有“借方”、“贷方”、“余额”三栏式结构的账页。
（二）现金日记账登记方法
在现金核算中，出纳员主要是根据涉及现金业务的凭证序时、逐笔、依次地登记现金日记账簿。通过登记账簿，将分散的、零星的现金业务指标汇集反映在一起，系统地或分类地提供总括的现金核算指标，为加强现金管理提供规律性资料。
1.现金日记账登记要求
（1）分工明确，出纳负责。
（2）凭证齐全，内容完整，数字真实、准确，书写工整。
（3）摘要简明扼要、清楚，便于查阅。
（4）登记及时，账款相符。
（5）按期结账，不拖延积压。
（6）不漏记，不重记，不错记，不误记，若发生记账错误，必须按照规定的方法进行更正。
（7）账目清晰、美观，责任明确。
2.现金日记账登记的具体方法
（1）出纳人员每日依据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证（指到银行提取现金业务）逐笔登记现金日记账。出纳员在办理收、付款时，应当对收、付款凭证进行审核，并以审核无误后的现金收、付款凭证及所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
注意：从银行提取现金业务，只填制银行付款凭证，不填制现金收款凭证，因此，现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。
（2）现金日记账所记载的内容必须与现金收款凭证和现金付款凭证相一致。每笔经济业务都要按记账凭证的“日期”、“会计凭证编号”、“摘要”、“金额”和“对应科目”登记。现金日记账应按经济业务发生先后顺序逐笔分行登记，不得将收、付款凭证合并在一行栏目内登记，也不得将收、付款相抵后以差额数字进行登记。
登记完毕后，应逐项审核，在确定审核无误后，在记账凭证上的“记账”栏内打“√”，表示已经登记入账，并在记账凭证的下方签上自己的名字或加盖印章，以示负责。
（3）登记现金日记账要使用钢笔、碳素笔，用蓝黑或黑墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。当出现错误，采用红字冲账凭证冲销错误或按照会计制度红字登账的有关规定登账时，可用红墨水记账。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页，特别是夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗迹渗入账页。
（4）出纳员在登记现金日记账时，应按文字和数字书写规则登记账页。
（5）出纳员在登记现金日记账时，必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随意撕掉账页和更换账簿，即使是作废的账页也应当保留在账簿中；在一个会计年度内，任何人不得以任何借口更换账簿或重新抄账簿；记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，若不慎发生跳行、隔页时，出纳员应在空行或空页中间划线加以注销，或在此空行、空页上注明“此行空白”或“此页空白”字样，并加盖出纳员名单，以示负责。
（6）出纳员应逐笔、序时登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余（即日清）。为了及时掌握现金收付和结余情况，当日发生的有关现金收付业务必须要当日入账。每日终了应分别计算出当日现金收入和支出的合计数以及账面结余额。并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。
（7）现金日记账每一页登记完后，必须按规定转页。为了便于计算了解现金日记账中连续记录的当月累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕转接下一页时，须在本页的最末一行摘要栏写上“过次页”字样，并在下一页的第一行摘要栏写上“承前页”的字样，然后将“发生额合计数和余额”结出并结转下页。这里所说的“发生额合计数”应为本月月初至本页止的发生额合计数，这样，就可以根据“过次页”的合计数随时了解本月初至本页末止共收入现金多少，共支出现金多少，也便于月末结账时加计“本月合计”数。
（8）现金日记账不仅要逐日结出余额，还要按规定结账。
（9）出纳员在登记现金日记账发生记录错误时，必须按照规定的方法进行更正。
为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证现金日记账的合法性，现金日记账不得任意涂改，严禁擦、挖、刮、补，或使用化学药物清除字迹。当现金收、付款凭证编制正确，只有出纳员在登记现金日记账时，发生笔误错误，可采用划线更正法进行更正。
当出纳员发现现金日记账发生错误是由于现金收、付款凭证编制错误造成的，出纳员应把错误的凭证退还给原编制的会计人员，根据重新接到的红字凭证或补充凭证，分别采用红字更正法或补充登记法进行更正。
（10）出纳员在登记现金日记账时，要认真仔细，一丝不苟，谨防串户（如误将银行存款日记账当作现金日记账）、反方向记录（即收方金额误记付方金额）或看错、写错数字。
为了保持账页的美观，每一页的第一笔经济业务的年、月应在年、月栏中填写，只要不跨年或月度，以后本页再登记时，一般不填月份，只填日期。跨月登记时，应在上月的月结线下的月份栏内填写新的月份。
思考题
1.简述现金使用范围。
2.试述日常现金收支的管理
练习题
1.练习现金缴款单的填制。
之江油泵油嘴厂，开户银行之江市工行，账号40234，2007年12月29日，销售给某个体户产品5060元，收到现金。其中100元券40张，50元券21张，10元券1张。根据上述资料填制一张现金缴款单。
2.练习现金支票的开具。
单位资料同上题，2007年10月9日，向银行提取现金10150元备用，请开具一张现金支票。
3.练习现金日记账的登记
某公司2007年12月1日，现金余额为3000元，12月2日发生下列经济业务：
1.开出现金支票2000元，提取现金备用
2.收到沿河公司小额销售货款价税合计585元，收取现金
3.王小二报销差旅费785元，原预支800元，收回现金15元。
4.张三预借差旅费1000元，以现金支付。
5.办公司报销购买办公用品款682.80元，以现金支付。
6.职工汪远报销医药费80.50元，以现金支付。
7.开出现金支票提取现金35000元，备发工资
8.发放工资，其中：实发工资31336元，代扣款项2964元。
9.将现金3000元送存银行。
根据上述业务登记现金日记账。
