2.中大公司2011年6月1日“短期借款”账户余额为150000元，6月份发生的涉及短期借款的有关经济业务如下：
（1）2日，以银行存款50000元偿还已到期的短期借款；
（2）8日，从银行借入为期6个月的借款100000元，存入银行；
（3）12日，以银行存款20000元偿还已到期的短期借款；
（4）19日，从银行借入为期8个月的借款20000元直接用于偿还已到期的短期借款；
（5）25日，向银行借入为期5个月的借款200000元用于采购原材料。
要求：
（1）开设“短期借款”T形账户，将上述各项经济业务过入该账户中。
（2）计算出2011年6月30日中大公司“短期借款”账户的期末余额。
3.中大公司2011年发生有关经济业务如下：
（1）2011年1月1日企业成立，收到投资者投入的货币资金1000000元存入银行；投入的设备价值7000000元，投入的材料价值2000000元。
（2）以银行存款预付材料款50000元。采购材料一批，不含税总价80000元，增值税率为17%。冲销原预付货款50000元，不足部分以银行存款支付。同时以银行存款支付材料的运杂费1000元，材料验收入库结转材料采购成本。
（3）领用材料一批，其中生产产品耗用700000元，车间一般耗用50000元，企业管理部门一般耗用20000元。
（4）结转本年应付职工薪酬，其中生产工人工资240000元，车间管理人员的工资30000元，厂部管理人员工资60000元。
（5）10月从银行取得短期借款500000元，按季结息。10月预提借款利息10000元，11月、12月分别预提财务费用15000元。12月末结算第四季度应付的利息40000元。
（6）计提固定资产折旧总额70000元，车间计提的折旧费为56000元，企业行政管理部门计提的折旧费为14000元。
（7）假设企业只生产一种产品，将本年发生的制造费用计入产品成本。
（8）期末，本年投人的产品全部完工，结转完工产品成本。
（9）销售产品一批，价值1500000元，增值税率17%，货款尚未收到，同时以银行存款垫付销售产品的包装费及搬运费1200元。后收回该销货款和包装费，存入银行。
（10）结转已销售产品成本700000元。
（11）根据上述资料结转本期利润。
（12）按实现利润总额的25%计算应交所得税。
（13）按净利润额的10%计提法定盈余公积金。
要求：假设该年度只发生以上业务，根据以上经济做出相关的会计分录。
4.资料：中大公司2011年8月份相关经济业务如下：
（1）1日，开出现金支票85000元，提取现金。
（2）2日，用现金发放工资。
（3）5日，用银行存款4800元支付本月厂部水电费。
（4）8日，仓库发出甲材料，生产A产品耗用15000元，车间一般耗用3000元，厂部一般耗用2000元。
（5）10日，用现金750元购买厂部办公用品。
（6）18日，预提应由本月负担的短期借款利息600元。
（7）20日，以银行存款支付本月负担的车间水电费900元。
（8）25日，计提本月固定资产折旧，其中：车间用固定资产折旧额1600元，厂部用固定资产折旧额400元。
（9）31日，以现金购买车间办公用费1600。
（10）31日，月末分配工资费用85000元，其中：生产A产品工人工资50000元，车间管理人员工资23000元，企业管理人员工资12000元。
（11）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。
（12）31日，结转本月发生的制造费用。
（13）31日，本月生产的476件A产品全部完工，验收入库，结转其实际成本。
（14）31日，本月销售A产品100件，取得收入10000元，销项税额1700元，价税款尚未收到。
（15）31日，结转已售100件A产品的生产成本7000元。
要求：根据上述资料，作出相应会计分录，并写出相关明细科目。
（七）案例分析题
李军原来在某企业做部门经理，月薪12000元。2010年年初他因故辞职，并投资200000元开办了天虹室内装潢公司，但是这200000元全部是他从银行借入，年利率为3%。经过一年的发展，发生的主要收支项目如下：
1.室内装潢收入400000元；
2.室内装潢设计服务收入160000元；
3.其他各项业务收入56000元；
4.发生的各项费用180000元；
5.支付的各项税费19000元；
6.支付的员工工资125000元；
7.购入一台设备150000元，其中本年度应负担的该设备磨损成本为30000元；
8.李军的家庭开支40000元。
案例要求：确定天虹公司的经营成果并判断和评价李军辞职是否合适。
第五节会计凭证
一、教学案例
2010年10月6日，德兴公司的一名采购人员小王接到主管通知，按照公司采购计划去本市众达公司采购甲材料，小王于当天到财务科申请领取一张转账支票，按照公司采购计划去采购甲材料，德兴公司会计小张为小王办理了支票领取手续，小王于当天持转账支票采购了甲材料，材料当天运抵公司，经仓库保管员小刘验收并办理入库手续（该公司采用计划成本法进行原材料核算，甲材料的计划成本为每公斤35元）。小王持众达公司开出的增值税专用发票和保管员填写的材料入库单到财务科办理入帐手续。
二、作业与思考题
（一）单项选择题
1.属于自制原始凭证的是（）。
A.车票
B.领料单
C.购物发票
D.银行对账单
2.从银行提现金的业务应编制的记账凭证是（）。
A.现金付款凭证
B.现金收款凭证
C.银行收款凭证
D.银行付款凭证
3.会计人员审核原始凭证时，发现其金额有差错，应由（）。
A.会计人员修改盖章
B.会计人员重开
C.经办人员重开
D.原填制单位重开
4.付款凭证的货方科目为（）。
A.“库存现金”
B.“银行存款”
C.任何一个科目
D.“库存现金”或“银行存款”
5.下列不能作为原始凭证的是（）。
A.出租车票
B.领料单
C.购货合同
D.工资汇总表
6.原始凭证是（）的依据。
A.编制会计报表
B.登记账簿
C.编制记账凭证
D.确定会计科目
7.企业会计凭证保管期限为（）年。
A.10
B.15
C.8
D.20
8.购置原材料一批，价款共计人民币七万零三元五角整，其小写金额应书写为（）
A.70003.50
B.70003.5
C.70003.5
D.70003.50
9.用转账支票支付前欠货款，应填制（）。
A.转账凭证
B.收款凭证
C.付款凭证
D.原始凭证
10.“把现金500元存入银行”。这项业务应编制的记账凭证是（）。
A.收款凭证
B.付款凭证
C.转账凭证
D.原始凭证
11.填制原始凭证时，以下数字书写符合要求的是（）
A.壹仟壹拾捌元
B.壹仟贰佰捌拾捌元捌角捌分整
C.壹仟捌元整
D.壹仟零贰拾捌元整
12.记账凭证与所附原始凭证的金额（）。
A.必须相等
B.可能相等
C.不一定相等
D.可以不相等
A.由出具单位重开
B.由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位公章。
C.可以用涂改液涂改后重新更正
D.自行更正
13.转账支票支付应缴增值税，应填制（）
A.转账凭证
B.收款凭证
C.付款凭证
D.原始凭证
14.额领料单是一种典型的（）。
A.一次凭证
B.累计凭证
C.汇总凭证
D.单式凭证
15.产品入库单是（）。
A.一次凭证
B.二次凭证
C.累计凭证
D.汇总凭证
16.会计凭证原则上不得外借，其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时，经（）批准，可以复制。
A.单位负责人
B.财务总监
C.财务经理
D.财务负责人
17.收款凭证的主体科目是（）。
A.借方科目
B.贷方科目
C.应收账款
D.应付账款
18.一笔经济业务涉及会计科目较多，需填制多张记账凭证的，可采用（）。
A.连续编号法
B.分数编号法
C.同一编号法
D.以上都不对
19.使用通用记账凭证，应按经济业务发生的先后顺序连续编号（）。
A.每年从第1号开始
B.第月从第1号开始
C.成立起从第1号开始
D.开始经营从第1号开始
20.外来原始凭一般都是（）。
A.一次凭证
B.汇总凭证
C.累计凭证
D.单式凭证
21.下列单据中，不能作为原始凭证的是（）。
A.发票
B.领料单
C.工资结算表
D.银行存款余额调节表
22.销售产品一批，部分货款收回存入银行，部分货款对方暂欠时，应填制的记账凭证是（）。
A.收款凭证
B.转账凭证
C.收款凭证和转账凭证
D.付款凭证和转账凭证
23.业务人员出差回来报销差旅费，并交回原预支款项的剩余款，则会计人员应编制（）。
A.一张收款凭证
B.一张付款凭证
C.一张转账凭证
D.一张收款凭证、一张转账凭证
24.每月末，在最后一张记账凭证填制后，应在编号旁加注（）字，以免凭证散失。
A.“完”
B.“全”
C.“结”
D.“止”
（二）多项选择题
1.原始凭证按照来源可分为（）。
A.自制原始依据
B.一次凭证
C.外来原始凭证
D.累计凭证
2.限额领料单属于（）。
A.原始凭证
B.一次凭证
C.累计凭证
D.自制原始凭证
3.属于汇总原始凭证的有（）。
A.公交车票
B.发出材料汇总表
C.工资发放汇总表
D.商品销货汇总表
4.记账凭证是（）。
A.由经办人填制的
B.由会计人员填制的
C.经济业务发生时填制的
D.根据审核无误的原始凭证填制的
5.购置原材料计3，000元，增值税510元，以银行存款支付2，000元，余下1，510元暂欠。则应编制（）。
A.收款凭证一张
B.累计凭证一张
C.付款凭证一张
D.转账凭证一张
6.收款凭证适用于（）。
A.现金收入业务
B.现金付出业务
C.银行存款收入业务
D.转账业务
7.会计凭证按填制程序和用途可分（）。
A.原始凭证
B.汇总记账凭证
C.转账凭证
D.记账凭证
8.对原始凭证进行审核的内容包括（）。
A.真实性的审查
B.合法性的审查
C.正确性的审查
D.合理性的审查
9.会计凭证的传递主要包括（）。
A.传递路线
B.传递时间
C.传递手续
D.保管要求用
10.涉及现金与银行存款相互划转的业务应编制的记账凭账可能有（）。
A.现金收款凭证
B.现金付款凭证
C.银行存款收款凭证
D.银行存款付款凭证
11.会计凭证是重要的经济档案，对会计凭证的保管有如下要求（）。
A.初期订成册，防止散失
B.装订人员应在封在上面签章
C.加贴封条，防止抽换凭证
D.单位领导同意可以销毁
12.企业的领料单、借款单是（）。
A.原始凭证
B.一次凭证
C.自制凭证
D.累计凭证
13.在填制的付款凭证中借方科目可能涉及（）。
A.库存现金
B.财务费用
C.应付账款
D.应收账款
14.收款凭证的贷方科目可能是（）。
A.库存现金
B.银行存款
C.短期借款
D.主营业务收入
15.下列各项中，属于记账凭证审核内容的有（）。
A.所记录的会计科目是否正确
B.所记录的金额是否正确
C.项目是否填列齐全
D.记录的经济业务是否合理、合法
16.关于原始凭证，下列说法正确的有（）
A.原始凭证一律不能作为记账的直接依据
B.审核无误的原始凭证可以作为编制记账凭证的依据
C.审核无误的原始凭证可能作为登记明细账的直接依据
D.自制的原始凭证都是一次凭证，外来原始凭证可能是一次凭证，也可能是累计凭证
（三）判断题
1.原始凭证的内容中应包括会计分录。（）
2.记账凭证是登记账簿的间接依据，原始凭证是账簿记录的直接依据。（）
3.记账凭证摘要填写错误可以直接用蓝笔将错误文字划掉。（）
4.填写记账凭证时可以使用圆珠笔书写。（）
5.所有记账凭证必须附有原始凭证。（）
6.所有的会计凭证，都能作为登记总账账簿的直接依据。（）
7.把多项经济业务合并登记在一起的记账凭证，称为复式记账凭证。（）
8.现金和银行存款之间的收付业务可以编制收款凭证，也可以编制付款凭证。（）
9.对于不真实、不合法的原始凭证予以退回，要求更正、补充。（）
10.若一项经济业务需要填制若干张记账凭证，这项业务所编制的记账凭证只占用一个号码，则各张记账凭证可以采用“分数编号法”。（）
11.对于不真实性的原始凭证会计人员可不予接受，并向单位负责人报告。（）
12.各种原始凭证都应由会计人员填制，非会计人员不得填写。（）
13.从外单位取得的原始凭证遗失时，应当根据由当事人提供的书面详细情况说明，并由经办单位会计机构负责人，会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。（）
14.转账凭证不能反映库存现金、银行存款的增减变动。（）
15.会计主体办理经济业务事项，不一定都要取得合法的依据。（）
16.所有会计凭证都必须经过会计部门的审核无误后才能作为记账的依据。（）
