二、商业银行表外业务的风险管理
表外业务在增加了银行收益的同时又增加了潜在的风险。因此，商业银行须充分认识其两面性，趋利避害，创造低风险下的稳定收益。
1.加强衍生金融工具交易业务的风险管理商业银行表外业务风险管理重点内容是衍生金融业务风险管理。衍生金融业务的特征是可以降低金融交易成本和具有收益的不确定性。由于衍生工具的合同金额几乎都不进行到期交割，而是在合同到期前对冲了结，因此没有实际债权债务发生，当然不反映在资产负债表上，但每一笔衍生工具的交易都会有盈亏，所以对交易银行的收益会产生有利或者不利的影响。衍生金融工具面临的风险主要有利率风险、汇率风险、经营风险和清算风险。对这类表外业务风险管理应从下列几方面着手：第一，商业银行应成立表外业务管理委员会，加强对表外业务开发管理，预测和控制其可能出现的风险，尤其是投机性、自营性衍生金融工具交易的风险。第二，商业银行应制定完善的交易制度，规定衍生金融工具交易部门整体的交易额度、交易员的交易额度、合理的止损点，将风险监督管理部门与交易职能分开，将自营业务与经纪业务分开管理。第三，商业银行在为客户提供衍生金融工具防范与转嫁利率风险时，通常是对客户现货市场的套期保值，其交易价格的确定必须保证银行除手续费之外不追求任何额外利润，做到这一点，银行便不承担任何资金损失。第四，商业银行应运用风险管理模型，确定衍生金融工具的风险价值，进而判断表外业务是否膨胀，从而避免陷入潜在风险中。第五，商业银行应建立完善的信息传导机制，必须保证银行内部的信息渠道畅通，包括各部门间的横向信息渠道和上下级之间的纵向信息渠道的畅通，防止因信息不灵、信息不全而滋生风险隐患。第六，借鉴国外商业银行中间业务风险管理新技术，最大限度地防范和管理中间业务风险，如建立风险的电脑控制系统，美国信孚银行在这方面有成功的经验。信孚银行中间业务（尤其是衍生工具）全球管理的关键是建立完善的信息和控制系统，该系统包括日常监测系统、电脑信息与决策系统，通过数学模型向高级管理层提供市场的最新变化、最新技术和产品信息，帮助其分析市场趋势，决定资本额、止亏限额和流动性限额。第七，进行表外业务项目组合管理，即通过表外项目组合多样化来管理风险，通过以某种项目的盈利来抵补另一种项目的亏损而取得整体盈利。总之，商业银行表外业务风险管理的目的是规避风险，拓展收入来源，实现银行经营总目标。
2.加强担保和类似的或有负债业务的风险管理担保和类似的或有负债这类表外业务的共同特点是银行运用自身的信用资源而非资金为客户提供金融服务保证，其风险主要表现为信用风险、流动性风险、经营风险及法规风险等。对此，商业银行要加强内部管理和监督，采取以下有针对性的防范与控制措施：第一，对票据承兑、信用证业务要坚持以真实的商品交易为基础的原则，拒绝对融资性套取银行信用的活动提供承兑和签发信用证。第二，加强对被担保客户的信用分析和评估，客户的准入必须坚持信用等级优良标准，杜绝信用劣级客户进入，对期限较长的担保要定期重新议定合同条款，以防范信用风险。第三，对担保类业务实行按风险定价，根据被担保客户的信用等级与业务风险大小收取佣金。如美国规定期限短、质量高的备用信用证业务收费率为担保金额的25-50个基本点，期限长、质量差的收费率为担保金额的125-150个基本点（1个基本点为0.001美元）。第四，对担保类业务落实反担保措施，降低银行风险。如在备用信用证业务中涉及的信用风险较大，可要求开证申请人提供信用等级较高的保证人及与信用金额相当的抵押品或质押品。第五，对担保类业务完善授权授信制度，对大额担保须交由贷款审查委员会集体审批，甚至上级行审批，以减少个人审批失误造成风险。第六，健全表外业务操作规程及制度，加大内部监督检查与稽核的力度，防范操作性风险。
3.加强承诺类表外业务的风险管理商业银行承诺类表外业务主要是由银行向客户允诺对其未来经济交易承担某种融资的义务，它实质上是一种不反映在资产负债表上的信贷替代工具，其主要包括贷款限额承诺、信用卡透支、回购协议和票据发行便利等。承诺类表外业务面临的风险有信用风险、利率风险和流动性风险等。对这类表外业务风险，商业银行除了可以采取担保类业务风险管理措施以外，还可以采用以下防范措施：第一，采用浮动利率，尽量避免固定利率贷款承诺，以防范利率风险。第二，对信用等级较低客户可拒绝融资承诺或要求提供贷款担保，或者寻求其他银行共同承诺以分散风险。第三，银行在贷款承诺及包销票据发行便利协议签订后，要合理安排资产负债结构，准备一部分流动性较强的资产，以备向借款人提供融资或者包销票据发行便利中剩余的票据，以加强流动性风险控制。第四，在贷款承诺业务中，银行可要求客户提供补偿性余额，以获得稳定的存款资金来源，提高贷款收入水平，弥补可能发生的风险损失。
三、商业银行代销基金业务风险及管理
商业银行代销基金业务是指商业银行经证监会和人民银行批准，接受基金管理公司委托，代为办理基金单位的认购、申购和赎回等业务，是商业银行中间业务的重要组成部分。
（一）商业银行代销基金业务风险
随着代销基金业务的发展，商业银行不仅可以获得可观的手续费收入，而且可以提高优质客户的忠诚度，建立起相对稳定的客户基础，获得长期低成本的资金来源。但是，在代销基金业务经营过程中仍存在各种风险：第一，信用风险。是指由于基金代销网点工作人员宣传解释不到位，有的客户把银行代销的基金产品当做是以国家信用来保证的银行产品，从而将基金的信用风险转嫁给本不承担责任的银行。基金信用风险一旦出现，银行将受到相应的影响。第二，操作风险。是指由于基金代销网点操作人员可能出现工作差错引起的风险。如无权或越权代理而造成的风险，各种主客观原因导致交易结果违背投资者意愿而造成银行经济损失，经办人员审查凭证不慎，接受了不符合规定的凭证而造成的风险。第三，道德风险。是指基金代销网点操作人员在经营过程中为达到特定目的而违反国家法律法规、规章制度等所导致的风险。如操作人员可能利用职务之便挪用投资者资金，给银行和投资者带来风险损失。第四，服务质量风险。是指基金代销网点工作人员服务态度不好，工作效率低下，或者不能为客户提供准确、有效的信息和投资建议，引起客户不满并使其遭受损失的风险。
（二）商业银行代销基金业务
风险管理商业银行必须采取积极有效的措施，防范和化解代销基金业务风险，以确保此项业务正常有序地发展。第一，规范代销基金业务宣传，避免误导投资者。代销基金是银行的一项中间业务，银行只是充当中介人的角色，不直接以信用活动债权人或债务人的身份参与，在对外宣传时应将基金的性质、风险和收益等要素如实地告诉投资者，让投资者清楚银行是作为代理人对其投资风险和收益不承担直接责任，使投资者在真正了解基金产品的基础上做出投资决策。银行应根据每支基金的经营现状，及时公布基金的收益状况及其他相关信息；同时还应做好对内宣传，解决员工的思想认识问题，提高员工的工作积极性，为代销基金业务发展打下坚实的基础。第二，加强业务培训，提高从业人员素质。要做好代销基金业务，必须有一支素质过硬的营销队伍。而银行代销基金业务的营销人员素质普遍较低，很难适应基金业务发展需要。因此，应加强对基金营销人员的专门培训，实行从业人员持证上岗制度，确保基金营销队伍的整体素质水平达到既能对外营销宣传，又能具体操作的要求。第三，加强业务监管，防范内部风险。主管部门应针对基金业务特点，制定一套行之有效的监管制度，堵住监管漏洞，防范内部风险的发生。同时，应加强员工职业道德建设，充分认识道德风险的潜在危害性，有效预防道德风险的发生。第四，加强市场主体培育，提高客户风险意识。一个稳定成熟的客户市场是维系代销基金业务发展和降低风险的重要基础，因此，应当加强基金销售市场主体（投资者）的培育，应运用自身的资源优势和信息优势，为基金客户提供全方位的理财服务，充当客户的理财顾问，实现客户的增值需求，赢得客户的信任，培育稳固的基金客户群。同时，通过各种手段和方法对投资者进行风险教育和提示，增强客户的风险意识，提高其抵御风险的能力，促进代销基金业务健康发展。
