流动资金管理的主要要求，一是既要保证生产经营需要，又要节约合理使用资金；二是坚持“钱货两清”的原则，做到钱出去，货进来；货出去，钱进来。
预测流动资金的需要量
为了充分利用流动资金，应精打细算，确定其需要量。其计算公式如下：
预测期流动资金需要量＝预测期销售额×基期销售收入流动资金率×（1－加速流动资金周转％）
基期销售收入流动资金率＝（基期流动资金实际平均占用额－不合理平均占用额）／基期实际销售收入×100％
例，某企业1997年计划销售收入为2100万元，1996年实际销售收入为1800万元，1996年流动资金实际占用额为290万元，其中不合理平均占用额为20万元。预测1997年要求流动资金周转加速10％，则：
1996年销售收入流动资金率＝（290万－20万）／1800万×100％＝15％
1997年流动资金需要量＝2100万×15％×（1－10％）＝283.5（万元）
生产储备资金占流动资金较大比例，合理确定进货批量是影响其数额大小的重要因素。
流动资金的周转
流动资金周转越快，其利用效果越好；反之，则利用效果不好。流动资金周转指标如下：
流动资金周转率（次数）＝产品销售收入／流动资金平均余额
流动资金周转率（天数）＝计划期天数／流动资金周转次数
例，假定上述企业1997年计划销售额为2100万元，流动资金平均占用余额为284万元，则：
流动资金周转次数＝2100万／284万＝7.4（次）
流动资金周转天数＝360／7.4≈49（天）
加速流动资金周转，意味着节约流动资金。上述企业年销售额2100万元，一年周转7.4次，需要流动资金284万元；如果加速周转速度，一年周转9次，则需要流动资金为：2100万／9≈233（万元），比284万减少51万元（即：284万－233万）。
就工业企业来说，加速流动资金周转的主要途径，一是加强定额管理，制定和贯彻先进合理的消耗定额、储备定额，降低材料、能源消耗，降低各项存货的储备量。二是努力降低采购成本。三是采用先进的技术措施和管理措施，提高劳动生产率，缩短周转期，包括生产周期，物资供应、在途、验收、整理准备和库存等环节的时间。四是用活货币资金，避免过量存款。五是加强货款结算，及时收回货款。六是定期清仓查库，及时处理积压产品和物资。
§§§第六节成本管理
成本及其考核指标
产品的生产过程，同时也是生产的耗费过程。生产同一数量的产品，耗费少成本低，经济效益就好。
产品价值的构成有三部分：一是已消耗的生产资料价值，包括原材料费用、燃料动力费用、折旧费用等，这部分费用也称物化劳动消耗，通常以“C”来表示；二是劳动者为自己劳动所创造的价值，即工资支出，也称活劳动消耗，通常以“V”来表示；三是劳动者为社会劳动所创造的价值，包括税金、盈利，通常以“M”来表示。前两部分（即：C＋V）是构成成本的经济内容。
产品成本的基本内容：一是材料费用；二是折旧费用；三是工资费用；四是管理费用。
按生产费用的发生与产量变化有无关系，又分两种：①变动费用，指与产量增减有直接联系，且成等比增减的费用，如原材料、燃料、动力、直接工资等；②固定费用，指与产量增减无直接联系而支出相对稳定的费用，如管理费、折旧费等。
产品成本。主要考核指标如下：
1.产品单位成本。指生产某种单位产品的平均成本，其计算公式是：
产品单位成本＝某种产品总成本／该种产品总量
2.多种产品总成本。指企业生产若干种产品所支出的成本费用总额，是用来考核企业成本超支或节约的根据，其计算公式是：
多种产品（计划）总成本＝∑（某种产品计划单位成本×该种产品计划产量）
3.可比产品成本降低额、降低率。通过这一指标可了解、比较企业可比产品不同时期的成本水平，确定成本的降低任务。其计算公式是：
A产品成本降额＝（上年平均单位成本－今年平均单位成本）×今年实际产量
A产品成本降低率＝（上年平均单位成本－今年平均单位成本）／上年平均单位成本×100％
4.主要产品单位成本计划完成率。通过这一指标考核、分析企业主要产品单位成本计划完成情况。其计算公式是：
主要产品单位成本计划完成率＝实际单位成本／计划单位成本×100％
5.产值成本率。它通常用每百元产值占用成本金额来表示。其计算公式是：
每百元产值成本（元）＝全部产品总成本／按不变价格计算的工业总产值×100
工业企业降低产品成本的基本途径，一是开展技术革新，采用先进的机器设备，改进产品设计与工艺；二是提高机器设备的利用率；三是改进劳动组织，搞好分工与协作，加强培训，实行科学分配制度，开展劳动竞赛，提高劳动生产率；四是大力节约材料，降低能源消耗。五是提高产品质量，减少废品损失；六是发扬勤俭办企业精神，节约管理费用，七是加强成本核算，促进产品成本的降低。
邯钢确定目标成本的经验
邯郸钢铁集团有限责任公司，依据价值规律，用“倒推”的办法，即从产品在市场上被接受的价格开始，从后向前，通过挖掘潜力计算出每道工序的目标成本，然后层层分解落实，直到每一个职工。通过成本这个市场信息的传递，把市场价格信息内伸化，按市场导向决定厂内生产的资源配置，使职工直接感受到市场经济的潮起潮落，从而树立市场观念，关心市场，主动参与市场竞争。
“模拟市场核算，实行成本否决”经营机制的主要内容是：厂内所有生产经营单位，包括辅助单位和部门都要按市场经济规律办事，以市场为导向，以国内先进水平和本单位历史最好水平为依据，对组成成本的各项指标逐项进行比较，找出潜在的效益，将使用的原材料和出厂产品均以市场价为核算参数，进而核定出产品的内部目标成本和目标利润，然后再层层分解落实，实行成本否决。
这一经营机制的基本模式是：市场—倒推—否决—全员
市场——把市场机制引入企业内部经营管理，内部核算的计划价格（原燃材料、辅料、产成品、半成品）一律改为市场价，根据市场上产品售价和采购原料的市场价来计算目标成本和目标利润。
倒推——把过去从前向后每道工序核定成本的传统做法改为“倒推”的办法，即从产品在市场被承认、能接受的价格开始，一个个工序剖析其潜在效益，从后向前核定，直到原材料采购。
否决——完不成成本指标，别的工作干得再好也要否决全部奖金，以成本和效益决定分配和对干部业绩进行考评。
全员——降低成本是企业上到厂长、下到每一个职工的事，人人都要分担成本指标或费用指标，实行全员、全过程的成本管理。
在推行这一机制中，该公司着重抓了四个方面的工作：一是突出一个“效”字，反复进行计算，确定合理先进、效益最佳化的单位产品目标成本；二是落实一个“责”字，层层分解指标，形成责任共同体；三是把握一个“严”字，严格奖惩考核，强化对新的经营机制的操作与管理；四是立足一个“优”字，优化组织机构设置，促进新机制的高效运转。
§§§第七节销售收入及利润管理
销售收入管理
销售收入包括两部分：一是商品销售收入，这是基本部分；二是其他销售收入，如销售多余材料、提供运输、资产出租及无形资产转让等取得的收入。做好产品销售收入是保证企业再生产不断进行的重要条件，是实现利润和缴纳税金的基础，是增强企业后劲、提高职工生活水平的前提。工业企业销售收入指标如下：
1.产品销售收入。它取决于产品销售量和销售价格，其计算公式如下：
产品销售收入＝单位产品销售价格×产品销售数量
企业总收入等于各种产品销售收入之和。
2.产品销售率。通过这一指标可以查明产品生产与产品销售的协调情况。其计算公式如下：
产品销售率＝工业销售收入额／工业总产值×100％
销售收入的日常管理工作，一是系统地进行市场调查研究，做好销售收入的预测；二是合理确定产品价格；三是精心编制销售计划，认真签订销货合同；四是严格履行销售合同，及时发运货物和办理结算手续。
企业利润总额的构成
企业利润总额包括销售利润、投资净收益、营业外收支净额三部分。计算公式为：
利润总额＝销售利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出
销售利润是企业生产经营活动的主要成果，是企业利润总额的基本组成部分。其计算公式为：
销售利润＝商品销售利润＋其他销售利润－管理费用－财务费用
上式中：
商品销售利润＝商品销售收入净额－商品销售成本－商品销售费用－商品销售税金及附加
商品销售税金及附加包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。
其他销售利润＝其他销售收入－其他销售成本－销售税金及附加
其他销售税金及附加，是指其他销售业务所缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加。
投资净收益是指投资收益与投资损失相抵后的净额
营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入，因债权人原因确实无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。
营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非季节性和非修理期间的停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性捐赠，赔偿金，违约金等。
从商品销售利润公式可以看出，影响利润额变动的因素有以下五个：（1）商品销售数量的变动；（2）商品销售结构的变动；（3）商品销售价格的变动；（4）商品销售成本及销售费用的变动；（5）销售税金及附加的变动。
