（4）转嫁有时对纳税人也会产生不利影响，有时纳税人会主动放弃，节税则不会。转嫁受市场价格制约，明显导致市场占有率下降，有时与最大利润原则相悖，从而会被纳税人主动放弃。
总之，转嫁筹划、节税筹划都属于纳税人为减轻税负而进行的筹划，由于转嫁筹划不涉及法律责任，也不损害国家利益，因此经常被采用。
2.节税筹划
纳税人常常会发现，有些逃避纳税义务的纳税人受到了政府的严厉制裁，损失惨重，而有些纳税人则坦然、轻松地面对政府的各项税收检查，并能顺利过关。究其原因，不外乎这些智慧型纳税人能够卓有成效地利用税收优惠政策，顺利而又轻松地实现了节税而又未触犯法律。这就使越来越多的纳税人对节税筹划趋之若鹜，政府不断将其注意力集中到完善税收立法和堵塞征管漏洞上。这种“道高一尺、魔高一丈”的情形，大大加快了税制的建设，使税制不断健全、不断完善，有助于社会经济的进步与发展。所谓“节税筹划”是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到少缴或不缴税的目的。这种巧妙安排是顺应立法精神的。换句话说，顺法意识的节税活动及其后果与税法的本意相一致，它不但不影响税法的地位，反而会加强税法的地位，从而使国家利用税法进行的宏观调控更加有效。节税有以下几个特征：
（1）合法性。税收欺诈是违法的，而节税是合法的。
（2）政策导向性。如果纳税人通过节税筹划最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策所要引导的，因此，节税本身正是借优惠政策实现宏观调控目的的载体。
（3）策划性。节税筹划与转嫁筹划一样，需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合公司全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划，没有策划就没有节税。
3.实现涉税零风险
涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。很多人认为只有直接或间接为纳税节省税款的筹划才是税务筹划，实现涉税零风险不属于税务筹划，其实不然。因为这种状态的实现使得纳税人心境坦然，不会因为偷、漏税遭受经济上的处罚或名誉上的损失，实际上相当于一种收益，因而这也应是税务筹划的内容之一。
税务筹划的多种手段均是为了实现公司效益最大化，在不违反法律、法规的前提下，对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙安排。
税务筹划的技术要求
免税技术
免税技术是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免征对象的税务筹划技术。
免税是国家对特定的地区、行业、公司、项目或情况所给予纳税人完全免税的照顾或奖励措施，是国家的一种税收照顾方式，也是国家出于政策需要的一种税收奖励方式。例如，我国对于某些遭受严重自然灾害地区的农业生产在一定时期给予免税，就是属于国家帮助那些地区恢复生产的税收照顾。
各国税法里的免税鼓励规定随处可见，是采用免税技术合法、合理地节减税款的法律依据。
一般来说，税收是强制性的，只要应税行为发生都要缴纳税收，但是纳税人可以成为免征（纳）税收的纳税人即免税人。其特点为：
（1）绝对节税。免税技术运用的是绝对节税原理，直接免除纳税人的税款绝对额。
（2）技术简单。免税技术不需要通过复杂的计算，就能知道是否可以节约税款，技术非常简单。
（3）适用范围窄。免税技术是对特定纳税人、征税对象及情况的减免。
（4）具有一定风险性。在能够运用免税技术的公司投资、经营或个人活动中，往往有一些是被认为投资收益率较低或风险较高的地区、行业、项目和行为。非常可能因投资失误导致投资失败，使免税变得没有实际意义。
免税技术要旨有两点：
（1）尽量争取更多的免税待遇。在合法和合理的前提下，尽量争取免税待遇，争取尽可能多的项目获得免税待遇。免征的税收越多，节减的税款也越多。
（2）尽量使免税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使免税期最长化。许多免税都有期限规定，免税期越长，节减税款越多。
减税技术
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划技术。与缴纳全额税款相比，减征的税款越多，节税的效果也就越好。
减税是国家对特定的地区、行业、公司、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。例如，我国对遭受风、火、水、地震等自然灾害的公司在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。
一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税；另一类是出于税收奖励目的的减税。税务筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税款的技术。
减税技术的特点有：
（1）直接减少纳税人的税款绝对额。
（2）无须利用数理统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税款，从技术上来说非常简单。
（3）是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的税务筹划技术手段。
（4）能够运用减税技术的公司投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低或是高风险的地区、行业、项目和行为，具有一定的风险，其投资收益难以预测。
减税技术的要旨：
（1）尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇。争取减征更多的税款。
（2）尽量使减税期最长化。减税期越长，节税效果越好。
税率差异技术
税率差异技术是指在合法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税款的税务筹划技术。与按高税率缴纳税款相比，按低税率少缴纳的税款就是节减的税款。
税率差异是指性质相同或相似的税种适用税率的不同。税率差异主要是出于财政、经济政策原因，如一个国家对不同公司组织形式规定不同的税率，公司的适用税率为50%，经济合作社的适用税率为45%；又如一个国家对不同地区的纳税人规定不同的税率，一般地区的公司所得税税率为35%，某一个特区的公司所得税税率为20%；再如不同国家性质相同或相似的税种的税率不同，A国的公司所得税税率为45%，B国的公司所得税税率为38%，C国的公司所得税税率为28%。
税率差异是普遍存在的。一个国家的税率差异，往往是要鼓励某种经济、某种类型公司、某类地区的存在和发展，它体现国家的税收鼓励政策。税率差异技术主要是利用体现国家经济政策的税率差异。
公司完全可以根据国家有关法律和政策决定自己公司的组织形式、投资规模和投资方向等，利用税率差异少缴纳税款；合法和合理地利用税率差异，可以节减税款支出。
税率差异技术的特点：
（1）可以直接减少纳税人的税收绝对额。
（2）技术较为复杂。不单受不同税率差异的影响，有时还受不同的计税基数差异的影响，计税基数的计算很复杂，计算出结果后还要按一定的方法进行比较，才能大致知道可以节减多少税款。
（3）适用范围较大。几乎每个纳税人都有一定的挑选范围。
（4）具有相对确定性。税率差异是客观存在的，而且在一定时期是相对稳定的。
税率差异技术的要旨：
（1）尽量寻求税率最低化。在其他条件相同的情况下，按高低不同税率缴纳的税额是不同的，寻求适用税率的最低化，可以达到节税的最大化。
（2）尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。税率差异的稳定性和长期性不仅具有绝对性还具有相对性。比如，政局稳定的国家的税率差异就比政局动荡国家的税率更具稳定性，政策制度稳健国家的税率差异就比政策制度多变国家的税率差异更具长期性。在合法和合理的情况下，应尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。
分劈技术
分劈是指把一个自然人（法人）的应税所得或应税财产分成多个自然人（法人）的应税所得或应税财产。
分劈技术是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划技术。
出于调节收入等社会政策的考虑，各国的所得税和一般财产税通常是采用累进税率，计税基数越大，适用的最高边际税率也越高。如所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈，可以使计税基数降至低税率税级，从而降低最高边际适用税率，节减税款。
比如，应税所得2万元的适用税率是20%，应税所得2万元到4万元部分的适用税率是40%。有一对夫妇结婚后，妻子把存款都交给无存款的丈夫，缴纳个人所得税时，丈夫的年应税股息为2万元，存款利息2万元，而妻子无应税所得，这时，丈夫就会有2万元的所得要按40%的税率纳税。但是，如果丈夫把存款转回到妻子名下，让妻子分得利息收入，那么，这对夫妇4万元的年所得的最高边际税率就会从40%降至20%，节减税款04万元（1.2－08）。
分劈技术是通过使纳税人的计税基数合法和合理地减少而节税，主要是利用国家的税收政策。
分劈技术的特点：
（1）直接减少纳税人的税款绝对额。
（2）适用范围较窄。一些公司往往通过分立为多个小公司，以强行分割所得来降低适用税率，因此被许多国家认为是一种避税行为。一些国家针对公司的所得分割制定了反避税条款，所以分劈技术一般只适用于自然人的税务筹划。不过能够适用的人和进行分劈的项目也有限，条件也比较苛刻。
（3）分劈技术较为复杂，不但要受到许多税收条件的限制，还要受到许多非税条件如分劈参与人等复杂因素的影响。
分劈技术的要旨：
（1）尽量争取分劈合理化，要使得分劈合法和合理。比如，严格按照税务局宣传册子的指导来分劈所得和财产。
（2）尽量使争取节税最大化。在合法和合理的情况下，尽量寻求通过分劈能使节减的税款最大化。
扣除技术
扣除技术是指在合法和合理的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税务筹划技术。在同样多收入的情况下，各项扣除额、宽免额、冲抵额等越大，计税基数就会越小，应纳税额也越小，所节减的税款就越大。
扣除原意是从原数额中减去一部分。税收中狭义的扣除指从计税金额中减去一部分以求出应纳税所得额。
扣除技术的扣除是指从计税金额中减去各种扣除项目金额以求出应纳税所得额，扣除项目包括各种扣除额、宽免额、冲抵额等。广义的扣除还包括抵免。
扣除与特定适用范围的免税、减税不同，扣除规定普遍地适用于所有纳税人。
扣除技术的特点：
（1）可通过扣除使计税基数绝对额减少，从而使绝对纳税额减少；也可通过合法和合理地分配各个计税期间的费用扣除和亏损冲抵，增加纳税人的现金流量，起到延期纳税作用，从而相对节税。在这一点上，与延期纳税技术原理有类似之处。
（2）技术较为复杂。在各国税法中，对各种扣除、宽免、冲抵规定是最为繁琐复杂，也是变化最多、变化最大的，要节减更多的税款就要精通所有相关的最新税法，计算出结果并加以比较，所以扣除技术较为复杂。
（3）适用范围较大，能够普遍运用。
（4）具有相对稳定性。
扣除技术的要旨：
（1）扣除项目最多化。在其他条件相同的情况下，扣除的项目越多，计税基数就越小，应纳税额也就越小，而节减税款就越多。使扣除项目最多化，可以达到节税的最大化。
（2）扣除金额最大化。扣除的金额越大，应纳税金额也就越小，而节减税款就越多。使扣除金额最大化，可以达到节税的最大化。
（3）扣除最早化。扣除越早，早期缴纳的税款就越少；早期的现金净流量越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也越多，将来的收益也越多，因而相对节减税款就越多。扣除最早化，可以达到节税的最大化。
抵免技术
抵免技术是指在合法和合理的情况下，使税收抵免额增加而绝对节税的税务筹划技术。税收抵免额越大，冲抵应纳税额的数额就越大，应纳税额则越小，从而节减的税额就越大。
税收抵免是指从应纳税额中扣除税收抵免额。
税收抵免的原意是纳税人在汇算清缴时可以用其贷方已纳税额冲减其借方应纳税额。同时采用源泉征收法和申报查定法两种税收征收方法的国家，在汇算清缴时都有税收抵免规定，以避免双重征税。
抵免技术特点：
（1）直接减少纳税人的税款绝对额。
（2）技术较为简单。各国规定的税收优惠性或基本扣除性抵免一般种类有限，计算也不复杂，因此抵免技术较为简单。
（3）适用范围大。抵免普遍适用于所有纳税人，适用范围较大。
（4）具有相对确定性。在一定时期内具有相对稳定性，风险较小具有相对的确定性。
抵免技术的要旨：
（1）尽量争取抵免项目最多化。尽量争取更多的抵免项目。在其他条件相同的情况下，抵免的项目越多，冲抵应纳税额的项目也越多，应纳税额也就越少，而节减的税款就越多。
（2）尽量争取抵免金额最大化。尽量使各抵免项目的抵免金额最大化。抵免的金额越大，冲抵应纳税额就越大，应纳税额也就越小，而节减的税款就越多。使抵免金额最大化，可以达到节税的最大化。
延期纳税技术
延期纳税是指延缓一定时期后再缴纳税款。狭义的延期纳税专门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行延期纳税；广义的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税目的的纳税安排。
延期纳税技术是指在合法和合理的情况下，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的税务筹划技术。纳税人延期缴纳本期税款并不能减少纳税人纳税绝对总额，但等于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量，使纳税人在本期有更多的资金扩大流动资本，用于资本投资；由于通货膨胀和货币存在时间价值，今天多投入的资金可以产生收益，使将来的获得更多的税后收益，这就相对节减了税款。
延期纳税技术的特点：
（1）利用货币时间价值节减税款。
