（一）定期检查各二级公司的现金库存状况。
（二）定期检查各二级公司资金部的结算情况。
（三）定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作。
（四）对二级公司在资金部汇出的10万元。以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第七条统计报表。
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。
资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。
说明：
一、审批权限分三类：
1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还须经董事长办公会议讨论通过。
3、核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
二、审批顺序：
先下级，后上级；先定性审批，后集中批准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线（按表中所标号的顺序即可）。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。
三、现金管理制度
总则
第一条为规范公司现金使用管理，加强财务监督，根据国家财经法规和公司业务特征，特制定本办法。
使用范围
第二条使用现金范围：
1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
2、出差人员差旅费；
3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点元。以下的；
4、业务活动的零星支出备用金；
5、确需现金支付的其他支出。
库存现金标准
第三条库存现金限额原则上以满足公司几天（3～5天）日常零星开支为标准。
第四条因特殊业务需要应支付备用金，按营业额核定标准，不包括在库现金限额内。
现金收入和支出
第五条不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。
第六条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。
第七条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。
第八条在特殊情况下规定应转账结算，而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。
现金账目
第九条财务部建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目日清月结，账款相符。
第十条不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公账、私设小金库。
处罚
第十一条对违反本办法造成公司损失，视其情节轻重，给予处罚和经济赔偿。
第十二条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关财务处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款。
第十三条所有罚款一律上缴公司财务部。
附则
第十四条本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。
四、资金预算支出管理制度
第一条资本支出。
1、土地：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。
2、房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
3、设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。
4、机械设备、杂项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L／C开立计划、预计支付资金编列“资本支出预计表”。
第二条材料支出。资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列“内外购原物料预计表”。
第三条职工薪酬支出。会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
第四条经常费用。
1、委托加工支出：委托加工经办部门应参照委托加工工厂约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
2、制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。
3、推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。
4、管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。
5、财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。
第五条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等之支付，其数额在30万元。以上，均应加以说明。
六、无形资产
无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：①能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。②源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从公司或其他权利和义务中转移或者分离。无形资产主要包括以下内容。
1、专利权
专利权指国家专利管理机构依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利，包括发明专利权、实用新型专利和外观设计专利权。并不是所有的专利权都是无形资产，只有那些能给公司带来较大经济效益的，才能作为无形资产。专利权给公司带来的经济效益主要表现在能为持有者生产制造出别人所不能生产或超过一般公司质量水平的产品，为公司确定竞争优势，有利于公司占领市场，有利于提高产品或服务的价格，也有利于降低成本；而且当专利权转让时，还可以获得一笔收入。
2、非专利技术
非专利技术是指不为外界所知，在生产经营活动中已采用了的、不享有法律保护的各种技术和经验。主要内容包括：一是工业专有技术，即在生产上已经采用，仅限于少数人知道，不享有专利权或发明权的生产、装配、修理、工艺或加工方法的技术知识和经验；二是商业专有技术，即具有保密性的市场情报、原材料价格情报，以及用户、竞争对象的情况和有关知识；三是管理专有技术，即生产组织和经营方式、管理方式、培训职工方法等保密知识。非专利技术并不是专利法保护的对象，专有技术所有人依靠保密的方式来维护其独占权，可以用于转让和投资。
非专利技术在生产经营中表现出以下特征：一是经济性，非专利技术在生产经营中使用，能够提高公司的经济能力和生产水平，给公司带来较高的经济效益；二是机密性，非专利技术是公司通过长期研究所掌握的，不愿公开的方法、特长和经验，一经公开就失去其价值；三是动态性，非专利技术是公司或技术人员经过长期的经验积累而形成的，而且是不断发展的。
非专利技术有时比专利权给公司带来的效益更长久。因为专利权都有法律保护期限，如《专利法》规定，发明专利的有效期为20年，实用新型和外观设计专利权的有效期为10年。专利权到期要公开，而非专利技术只要保守住秘密，没有期限规定。典型的非专利技术如可口可乐的配方。
3、商标权
商标是用来辨认特定的商品或劳务的标记。商标权指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。商标权包括独占权和禁止权两个方面。独占使用权指商标权享有人在商标的注册范围内独家使用其商标的权利；禁止权指商标权享有人排除和禁止他人对商标独占使用权进行侵犯的权利。
商标的价值在于公司有特别商标名称的优质商品，成功地取得了广大消费者的信任。取得信誉卓著的商标权的商品往往能使公司赢得大量顾客，一般来说，比商标不著名的产品能以较高的价格出售。
4、著作权
著作权又称版权，指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有的某种特殊权利。著作权包括两方面的权利，即精神权利（人身权利）和经济权利（财产权利）。前者指作品署名、发表作品、确认作者身份、保护作品的完整性、修改已经发表的作品等项权利，包括发表权、署名权、修改权和保护作品完整权；后者指以出版、表演、广播、展览、录制唱片、摄制影片等方式使用作品，以及因授权他人使用作品而获得经济利益的权利。
5、土地使用权
指国家准许某一公司在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。土地使用权在未建房屋建筑物以前作为无形资产，房屋建筑后其摊余价值转入房屋建筑物成本，作为固定资产。
6、经营特许权
指公司在某一地区经营某种业务、销售某种特定商品的权利或是一家公司接受另一家公司使用其商标、商号、技术秘密等的权利。前者一般是由政府机构授权，准许公司或在一定地区享有经营某种业务的特权，如水、天然气、烟草专卖权等；后者指公司间依照签订的合同，使用另一家公司的某些权利，如连锁店、分店使用总店的名称等。
无形资产的内容在会计核算中与财务管理中存在着一定差异。从管理角度讲，只要公司能够控制无形资产产生的经济利益，且产生的经济利益能够流入公司，则作为公司的无形资产。在会计核算中，除了满足上述两项条件外，还增加了成本能够可靠计量的条件。因而公司账面上反映的无形资产可能和公司实际拥有的无形资产并不一致，一些无形资产在公司账面上反映不出来。如自创商誉，自创名牌，专有技术等。
另外，对一些能给公司带来经济效益的因素是否作为无形资产，从财务管理角度还没有形成统一的认识。比如，公司拥有一支高素质的职工队伍，公司拥有的科技人才和管理人才的才能，公司建立起来的客户关系、公司的销售网络、公司建立起来的公司文化等，这些因素由于无法进行可靠的计量而在会计核算时不确认为无形资产。在财务管理中是否承认是无形资产呢？关键看公司能否控制这些因素产生的经济利益。
七、无形资产管理要点
1、辨认与保护
无形资产是没有实物形态的资产，很容易流失，公司必须保护自己的无形资产。要做好无形资产保护，首先是能将公司的无形资产辨认出来。我国目前承认的无形资产主要是前述6项。一些发达国家承认的无形资产有20多项。公司普遍存在对无形资产认识不清、辨别不清的现状。公司应按无形资产带来的经济利益是否能被公司控制为标准，从实际情况出发，从理财角度出发，辨别出公司拥有的无形资产，不一定受前述6项无形资产范围的限制。
其次，作好无形资产的保密管理。公司的专有技术等，主要是靠保密来维护资产的权利。这些资产的价值在于其独占性，如果一旦泄露出去，变成众所周知的东西，就失去了其价值。加强公司无形资产的保密管理，公司首先要对职工进行无形资产、商业秘密和保密教育，使职工认识到无形资产、商业秘密对公司经济效益的作用。同时，要制定专有技术和商业秘密的保密制度，对公司的核心技术秘密，实行专人负责制度。对泄露机密的人要采取一定的惩罚措施，对有意泄露公司技术和商业秘密、从中谋求私利的，要给予经济起诉，依法要求其赔偿经济损失。
再次，注意利用法律来保护公司的无形资产。主要是针对其他公司、单位或个人对本公司的商标权、专利权、著作权的侵犯行为，如未经允许使用本公司注册商标，对本公司拥有专利权的产品进行仿制等。对这些侵权行为，要学会利用《商标法》、《专利法》等法律手段，配合工商、行政、司法部门进行清查、制止和经济索赔，以保护公司无形资产的权益不受侵犯。
2、培育与利用
无形资产都是通过长期积累而形成的，且积累的时间越长，其价值越大。公司应注意培育自己的无形资产，使其增值。比如怎样创出名牌？怎样去获得商誉？怎样积累自己的专有技术？如何建立公司文化？等等。
无形资产管理的最终目的是利用无形资产创造效益。无形资产的使用，包括内部使用、出租、出售与对外投资等。
（1）出租、出售。
出租是指转让无形资产使用权，出售是转让无形资产的所有权。无论是转让使用权还是所有权，首先，应分析资产转让后对公司产生的有利和不利影响，公司要权衡利弊，决定是否转让和如何转让。其次，对要求转让给其专利或其他无形资产的公司或单位进行调查了解，分析这些公司或单位是否具备运用专利或其他无形资产的条件，是否能产生效益。对某些无形资产，如商标权、专营权的转让，还要分析接受转让的公司和单位能否保证质量、保证不损坏商标品牌的形象。对转让无形资产使用权的，要分析接受转让单位的财务状况和信誉，判断其是否能如期交纳转让费。
（2）无形资产投资。
无形资产管理的重要内容是运用无形资产进行对外投资。随着知识经济的发展，无形资产在创造社会财富的作用日益提高，无形资产在公司对外投资中的份额和作用越来越大。一些公司运用其无形资产投资形成连锁经营，创办“虚拟”公司，形成新的经营方式。
对无形资产投资的管理包括：确认无形资产价值、选择投资对象、签订好投资协议、对投资公司的控制和投资收益的回收等环节。
签订好投资协议或合同，是无形资产投资管理的基础。协议合同将双方履行的权利和义务明确地加以规定，可以避免今后的纠纷。由于无形资产是一些知识产权和特种权利，不如有形资产那样确定；无形资产的专利或非专利技术一旦被掌握，就没有秘密可言，会促使被投资单位不再承认这些无形资产，而拒绝支付投资收益。因此，通过协议合同，明确地规定无形资产的有效期限以及在有效期限内对投资者权益保护的有关条文，防止出现上述现象。
无形资产的所有者在以无形资产投资时，还要注意对被投资单位的控制，要掌握对外投资转让出去的专利权、非专利技术、专营权的控制权。为此，无形资产拥有人，还要通过不断开发新的专利、专有技术来吸引被投资公司，使其遵守协议或合同中规定的权利和义务，使投资者掌握主动权。
（3）内部使用。
