现金流也称现金流量。现金流量是企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。经济发展速度越快，现金流量在企业生存发展和经营管理中的影响就越大，现金流已成为现代财务管理的重要关注对象。现金流分为经营性现金流、投资现金流、筹资现金流。
中小企业生存发展离不开现金流，就像人离不开血液一样。或者说，现金流有如汽车用的汽油，中小企业的经营就像驾驶汽车，什么时候该换挡加油，什么时候该刹车，都是有规律的，而且是一种艺术。如果该加油的时候踩了刹车，车就不能正常行驶；如果该踩刹车的时候误踩了油门，那后果是不堪设想的。中小企业控制和操作现金流，也是这个道理，一定要把握好“刹车”和“加油”的时机，不能有错误的判断和选择，若该“刹车”时却“加油”，是非常危险的。
由金融风暴引发的全球性经济危机严重影响了企业的现金流动。目前，企业已经普遍感受到现金流对运营的压力。企业倒闭的根本原因之一就是现金流断裂。企业现金流管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。
现金流管理是指企业在生产经营过程中对现金流入、流出以及现金流入与流出之间的差额形成的现金净流量的管理。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金，以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。加强企业现金流管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，使企业在不需要寻找新的融资渠道、不需要付出更多的资金成本的条件下，可随时获得现金，降低财务风险，增加企业财务安全。
第一，更新企业财务管理理念，树立现金流量意识
财务管理是企业管理的重要组成部分，要树立财务管理以资金管理为中心、资金管理以现金流量管理为中心的理念。企业树立良好的现金流量管理意识是搞好现金流量管理的基本前提。企业决策者必须从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理。有的企业领导者看到企业有大量的现金便以为企业运转得很好，事实上企业有大量的周转现金，这并不表明有足够的资金可以支付各种费用，可能是因为企业还没有支付应付账款，才显得现金周转非常轻松。没有足够的现金便意味着企业处于麻烦之中。企业如果将支出控制到最低限度，而从企业的投资中得到最大限度的收益，如果能精心管理现金周转，企业的“健康”就能处于良好状态。
第二，建立科学的现金流量管理体系
中小企业要搞好现金流量管理，必须建立科学的现金流量管理体系。现金流量管理是指将现金流量作为管理的中心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑管理体系，对当前和未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。有条件的中小企业可以成立直属于董事会的资金管理委员会，对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度，这样既能较好地把握企业未来现金流量的走向，又可避免企业现金流量的随意性和盲目性。现金流量管理所要遵循的一条重要原则是收支平衡，即现金流动均衡。例如：当企业需要发生现金流出时，必须有足够的现金流入与之配合，否则就会出现现金周转不灵，轻者导致经营受损，重者导致企业破产；而当企业取得适当的现金流入后，除尽可能维持经营需要的最低占用量外，要为充裕的现金及时找到有利的投资机会，使现金增值。
第三，制订严密的资金使用计划
对于中小企业管理者来说，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面，为此必须制订详尽周密的现金流量计划。资金使用计划是要通过预算达到计划、控制的目的。但由于企业实际经营情况是动态的，决定了计划指导的相对性，这就要求对计划进行及时修正。实践证明，要做到“管而不死”，适当的调整是必要的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。必须建立与使用计划相匹配的灵敏的跟踪反馈制度，以便及时发现偏差，准确调整计划。与此同时，调整计划必须建立在科学分析的基础上，因为计划作为管理实施与控制的依据不应轻易变动，否则将失去其严肃性，使现金流量预算流于形式，最终导致企业资金管理的失控，从这个角度讲，企业还应配套建立预算调节审批制度。
第四，确定最佳现金持有量控制标准
现金是企业资产中流动性最强的部分，是满足企业正常经营支出、清偿债务、履行纳税义务等需要的重要保证。企业保持足够的现金余额，对于增加企业资产的流动性，降低或避免经营风险和财务风险，具有十分重要的意义。但是现金又是一种非营利性资产，持有量过多，会给企业造成较大的机会损失，降低企业整体资产的获利能力。现金流管理的目的，就是在现金的流动性与收益性之间做出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金被闲置，以获取最大的长期利润。
第五，通过流动资产管理，增加经营性现金净流入
从财务角度看，经营性现金流量管理的重点是流动资产管理。为此，应注意以下三点：一是尽量压缩流动资产投入。如缩短应收款的账期、加快存货周转、实行现金合并，便可减少低赢利资产的比重，增加经营性现金净流入。二是加强应收款项的催收。在竞争日益激烈的市场环境下，赊销已经成了一个普遍现象，而大量的应收款不能及时地收回，势必导致企业出现现金短缺，甚至财务危机，所以必须建立积极的应收款回收制度，以保证企业现金流的持续增长。企业可根据自身的实际情况制订应收款项催收办法，责任到人，同时采取必要的奖惩措施以降低资金的占用。三是合理安排存货库存。存货占用现金后流动性变差，企业应避免存货占用大量现金而给企业带来营运资金压力。中小企业经营者往往又是企业的所有者，他们视企业为自己的钱柜，随意性很大。特别是有赊销的企业会出现资金周转不畅。有时为了照顾老客户，明知赊销商品会导致货款拖欠，还是接受了这笔交易，应收账款收不回来，使原本就本小利薄的企业如雪上加霜，难以支撑。有的企业把收入的资金又存入银行，稳稳当当地吃利息，而不愿投入到再生产中，不想冒市场风险。有的企业未能将原本就有限的资金用到经营中，而用在追求排场上，严重影响了企业的自我发展。
第六，建立并完善现金流内部控制制度
企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，从保护企业现金资产安全性的角度出发，企业必须建立严格的现金流内部控制制度。管理层应明确自己在现金流控制系统的责任和义务，各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。企业现金流内控制度应包括：一是授权审批制度。要求企业明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。二是相互制约机制。合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，坚持不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。三是现金收支流程制度。要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序。现金收取程序是指企业根据自身业务特点而制定的相应收入控制程序。现金支出程序是指企业结合支付业务的特点而制定的相应现金审批报销程序。四是备用金控制制度。对备用金实施定额管理，日常使用有专人负责。财务部门要定期或不定期对备用金进行清点，防止备用金被挪用滥用。
