一、财务计划的含义
（一）财务计划
财务计划是金融机构有计划财务活动的表现形式，是按照一定程序以货币形式表达完成金融机构经营计划与经营目标所需资金的收支预计说明，是金融机构财务控制的重要环节。财务计划是以财务预测为基础来编制的，是财务预测实现的基本保证。
也是金融机构一定时期财务活动的总目标和基本要求，是执行、制定、监察、考核财务工作及其成果的依据。
（二）综合性经营计划
长期以来，金融机构的各项业务计划一直实行按专业分工归口下达的管理方式，信贷计划由资金计划部门下达，存款计划由储蓄部门下达，财务计划由会计部门下达，劳动工资计划由劳资部门下达，科技投入计划由技术部门下达。这种计划核定方式在计划经济模式下，对于调动各部门工作积极性，发挥部门的调控和管理职能发挥了一定的作用。但随着金融机构经营体制改革的深入，集约化观念的增强，这种计划模式所带来的弊端日益突出，具体表现在：一是各项业务计划自成体系，相对独立，系统性差，不能真正体现以效益为中心的经营思想；二是资源配置缺乏统一规划，计划之间不能相互协调；三是投入与产出不匹配，计划与计划之间不能形成有效的投入与产出关系。为建立起适应商业银行经营的计划管理体制，最近几年很多商业银行都在探索改革传统的计划核定管理体制，在计划的编制过程中将业务营运计划、营运保障计划和财务收益计划融为一体编制综合性经营计划，以此取代传统的财务收支计划。
二、金融机构财务计划编制的步骤
金融机构财务计划是实现财务预测的保证。在财务计划的编制过程中需做大量的研究与准备工作，并制定严格科学的程序。财务计划编制包括四个互为条件、互相制约的步骤。
（一）确定财务计划的目标
这是编制财务计划的前提，财务计划目标的确定是可行性与积极性的结合，所谓可行性即目标制定应与现实情况相吻合，不应制定漫无边际、不可能实现的目标；积极性原则要求金融机构财务计划不应当消极反映过去情况，要经过企业全体职工及领导的一定努力之后方可实现。总之，金融机构财务计划的制定既要积极又要可行。保守的、不需经过努力即可达到的目标，只能造成后进和脱离实际，而高不可攀的目标，则会挫伤企业干部职工的积极性。
（二）信息的收集和整理资料
信息收集与整理应围绕与计划目标有关的各种历史的现实的业务和财务资料，包括本企业和同业资料。具体包括：
1.计划期内资产负债及各项利率。我国商业银行实行分业经营，目前银行主要以存、贷款业务为主，银行利息收支是财务收支的主要内容，银行的利息收入主要由银行资产业务所取得，利息支出是负债业务产生的，因此测定各项利息收入和支出对编制财务收支计划是至关重要的。测算利息收支的主要依据是：资产负债计划余额以及各种资产负债的利率。资产负债计划余额，包括存贷款余额、各项借款余额、投资余额、拆出拆入资金余额、系统内资金存放余额等。各项利率包括各种期限的存贷款利率、借款利率、证券投资收益率、拆出拆入资金利率、系统内资金往来利率等。
2.计划完成历史资料。历史上各个时期特别是近几年的财务收支计划执行情况的有关数据及经营计划执行情况的有关数据、利率水平等，都是商业银行编制财务收支计划的重要参考资料。通过历史上各期计划完成情况的分析，可以发现过去计划制定过程中存在的问题，以吸取教训，改进计划制定工作。
3.同业资料收集。为保证制定计划先进可行，并保证占有一定的市场份额，对同业的各项经营数据在不违反商业道德的情况下，必须注意收集。特别是同业中主要竞争对手的资产负债增长情况、经营方针策略、计划编制主要方法、费用管理控制的主要手段等都是制定财务计划的一个重要参考，只有这样才能做到知己知彼，编制财务计划也就具有了一定的针对性，有利于在竞争中取得优势。
4.经营投入数据。保证银行的正常运营必须发生人力、物力的消耗。消耗的人力、物力是银行费用的一个重要部分。合理测算计划期的人员数量、结构，投入的科技设备及其他固定资产对经营费用的预测来说是必不可少的。
5.其他资料。在计划期内国家有关方针政策、经济政策、财经法规等，都是编制财务计划时必不可少的参考资料。
（三）进行分析预算，制定初步计划方案
就是根据搜集的有关资料进行分析，并对未来各种可能出现的情况作出预测，提出可供决策的各种备选方案，以供决策或选择。
（四）作出计划决策并下达执行
即决策者按照决定程序，对财务预测过程中提出的各种决策方案进行对比和评价，选择适于本企业的最优财务计划，并将此计划在实际工作中加以执行。
三、财务计划的原则
（一）实事求是，积极可行
实事求是指在财务计划的制定过程中，一要对本企业的经营现状有切合实际、客观公正的基本评价与估计；二要对本企业所处的经营环境有较为全面的客观认识；三要对本企业未来几年的发展方向与目标有较为符合客观实际的预测，既不过高估计，也不过低估计。积极可行是指财务计划的编制，一是应该给本企业经营发展留下足够空间，能够充分挖掘本企业经营潜能，对本企业经营管理和业务发展起到积极推动与促进作用；二是指计划指标要切合经营实际，指标的测定要紧紧依据本企业经营现状和发展方向，做到既不好高骛远，又不鼠目寸光。
（二）协调发展，突出重心
财务计划是金融机构的综合经营计划，也是资源配置计划。财务计划在处理企业总体经营目标与业务发展目标、经营环境变化与业务发展方向、经营策略与经营目标、对策措施与经营效果的一致性上要加强统一协调意识，要保证各项业务均衡发展，防止出现业务发展的不平衡和资源配置的畸轻畸重，实现经营结构调整的平稳过渡。同时，财务计划要尽量立足企业经营重心，突出对主营业务、优质客户、重点市场及重点贡献部门在资源配置上的倾斜，尽量突出企业经营发展的重点。
（三）立足当前，注重长远
编制计划的目的一方面是为了对当期经营行为进行控制和调节，保障整体目标的实现，另一方面也是通过计划使各期经营能协调发展，保持连续。在编制财务计划时，要立足企业经营管理和业务发展的现状，保持业务发展和经营管理的延续性与递进性，避免脱离实际，空想好大。此外，在计划编制过程中又要用发展的观点来处理总体经营目标与现状的关系，正确认识经营机遇与经营挑战的关系，充分考虑因经济环境变化所导致的企业经营重心转移和战略定位的转变并对其作出充分准备，对经营过程中可能发生的不确定因素制定必要的对策与措施。
四、财务计划的内容
财务计划或者叫综合经营计划，由业务运营计划、业务保障计划和财务收益计划等组成。下面以商业银行为例介绍三大计划的内容及编制。
（一）业务运营计划
业务运营计划包括资产业务计划、负债业务计划。
1.资产业务计划。资产业务计划是银行经济资源配置计划的重要内容之一，它决定商业银行的发展速度和资源分布领域。资产业务计划包括流动资金贷款、固定资产贷款、住房贷款、外汇贷款、各种消费贷款、拆出及存放同业、在人民银行存款等主要项目的数量指标，同时也包括贷款收益率及质量控制指标。资产业务计划的编制应按照资金来源制约资金运用的总量平衡原则，确定各项资产的分布，防止超负荷经营。
2.负债业务计划。负债业务计划是各类业务计划的基础，它决定着商业银行资产业务计划和财务计划的总量结构及内在运营质量。该计划应根据国家货币政策和近几年负债业务的变动规律，结合当期负债业务管理思路及重点，既要实事求是地制定负债总量目标，又要注重其内在结构及降低成本的要求。负债业务计划包括对公存款、储蓄存款、外汇存款、各项借款、拆入及同业存放等项目的数量指标，并相应核定负债成本率等质量指标，防止不计成本、高息揽存等追求规模最大化的粗放型经营之路。
[例7—7]M商业银行业务运营计划
（1）各项存款增量计划。2000年至2002年各项存款的增量计划分别为35.32亿元、38.41亿元和40.66亿元，主要考虑：
1）本币公存前3年年均增长速度达到24%，外币公存前3年波动较大；1998年急速增长系吸收了几笔大额外汇存款。本币公存今后几年增幅将减缓，但增量大致可望保持前期水平，预计后3年增量为14亿、15亿、15亿元（人民币）；外币公存后3年增量为600万、500万、600万元（美元）。
2）本外币储蓄存款在经历了前3年的高速增长后，将趋于平稳，预计后3年本币储蓄增量为人民币20亿、22亿、24亿元；外币储蓄为1000万、1200万、1400万元（美元）。
（2）各项贷款增量计划和存贷比例计划。2000年至2002年各项贷款增长计划为24.99亿元、25.62亿元和26.78亿元。相应存量存贷比例为76%、75%、74%，逐年下降1个百分点；增量存贷比例为71.07%、68.13%、66.54%。考虑不良贷款剥离因素，本行1996年末呆滞、呆账贷款余额为2.5%，剥离不良贷款对本行无论资金面或是贷款总额、存贷比例方面都不会形成大的影响。
剥离不良贷款后，后3年的增量存贷比不变，存量存贷比将出现小幅下降，为75.21%、74.31%、73.39%；相应各年各项贷款增量为24.99亿、27.62亿、28.78亿元。
本币贷款总规模有所收缩，一方面是参考总行计划进行相应调整，另一方面是本行调整资产结
构、适当降低存贷比例的需要。预计后3年本行本币贷款增量为24.17亿、25.21亿、25.95亿元。
不良贷款剥离后，后3年本行本币贷款增量为34.17亿、27.21亿、27.95亿元。
新增项目贷款占新增各项贷款的比重基本持平，预计后3年增量为6亿、6亿、6亿元。
本行住房贷款新增量1998年较1997年增加了2倍，1999年计划又较1998年增长了65%，计划后3年住房贷款稳步增长，逐年为5亿、6亿、6亿元。
根据外汇存款的增长趋势和本行外汇业务的发展情况，预计后3年外汇贷款的增量为1000万、500万、1000万美元。
本行计划在后3年逐年降低存量存贷比例，一方面是为了配合总行的经营计划；另一方面也为本行的资产多样化结构调整留有余地。今后几年我国的金融市场建设步伐将加快，不断发展完善的货币市场和资本市场将为本行提供更多资产结构调整的机遇。本行将保持一定数量的资金，根据资产负债比例管理要求和商业银行“三性”经营原则，进行资产结构多元化的调整，以提高资产的流动性和安全性，实现上升的经营效益性。
（3）不良贷款率。本行1996年、1997年的不良贷款率为12.95%、13.89%，1998年急剧上升至0.39%，至1999年6月底本行不良贷款存量为33.98亿元，占各项贷款比重20.21%。从今年起，总行对本行人民币不良贷款实行绝对额控制，人民币不良贷款余额控制在22.23亿元，以后几年不扩大，外币不良贷款余额逐年压缩，随着贷款绝对规模增加和新增贷款质量提高，并考虑呆账核销因素，不良贷款率可逐年下降1.5个百分点左右，后3年不良贷款率为13.35%、11.68%、10.30%。
考虑不良资产剥离因素后，2000年3项不良贷款率可以降到12.28%，以后逐年下降1.5个百分点左右，后2年不良贷款率为10.73%、9.45%。
（4）中间业务发展计划。计划在今后3年每年开发中间业务新品种3—4个；使后3年的中间业务收入达到5300万、5900万、6400万元。
（5）债券投资计划。本行的债券投资比较被动，历年除总行下划部分外，不能选择主动投资，很难对今后3年债券投资作出预测。为保证计划的完整性和可靠性，考虑总行逐年增持证券，暂预计后3年债券投资增长为2000万、3000万、3000万元。如果再考虑不良贷款剥离因素，预计剥离一部分不良贷款后，剥离额的5%～10%形成存放同业，其余部分形成债券或股权投资。则后3年债券投资增加额为2.2亿、0.3亿、0.3亿元。
（二）业务保障计划
业务保障计划包括劳动工资计划、科技投入计划等。
劳动工资计划的主要内容是工资总额的管理，依据经营考核结果分配工资费用。对工资性费用实行封闭式管理，严格划清工资性支出与其他费用的界限，通过工资挂钩，督促各经营单位提高经营效益，精简人员和机构；在工资计划的制定过程中，应注意以下几方面的关系：一是工资计划的制定应与银行的经营状况考核挂钩，正确处理工资增长与财务承受能力之间的关系，严格禁止工资性支出脱离效益实际、盲目增长的局面；二是劳动工资计划要与全部经营计划有机地融为一体，改变过去工资性计划自成体系，与业务活动和经营业务脱节的现象；三是劳动工资计划的编制要与全行的经营目标相协调，实现与效益的同步增长，克服分配环节的大锅饭现象；促进各经营单位提高经营效益，精简富余人员，撤并低效益机构，体现集约化经营思想。
科技投入计划主要包括全行计算机设备的购置、租赁及网络建设等内容，目的在于搞好现有设备的开发利用，避免重复建设和盲目投入，扭转电子化建设中的粗放现象，充分发挥现有电子设备的功能。在计划的安排上，设备的选型应与我国国情和银行业务发展需要相适应，不能一味贪洋求新，避免盲目购置和重复建设。此外，在计划中要坚持统一管理的思想，其体现在统一计划、统一选型和统一规划等方面，克服在电子化发展初期的设备型号庞杂，操作系统不相兼容，从而阻碍网络的不利局面。
[例7—8]M商业银行业务保障计划
（1）固定资产投入计划。本行1996年至1998年共增加固定资产、在建工程投入2.51亿元，考虑到今后几年部分固定资产更新和电子化建设的资金需要，且下辖两个支行需要新建或修缮营业用房，预计后3年新增固定资产分别为8000万、1亿、1亿元。
（2）科技投入计划。本行每年科技投入一般为年度净利润的15%左右，预计后3年科技投入水平略高，计划后3年科技投入为3000万、4000万、4000万元，其中90%左右以固定资产指标解决，另10%以租赁、当年费用等方式解决。
（3）劳动工资计划。总行综合经营计划中对机构、人员进行不同比例压缩，但是根据本行经济效益较好、业务发展较快的实际，近几年总行下达本行的年末职工人数控制数略有增加，预计今后3年职工人数将以与1998、1999年接近的绝对数50人左右逐年递增，总数为0.29万、0.30万、0.30万人；县以下机构网点数不会出现大的变动。
工资性支出计划的编制过程中，考虑国家即将出台的加薪政策和本行以前年度工资基数偏低的实际，并考虑工资自然增长的要求，工资增幅后3年分别按25%、20%、15%计算，后3年工资性支出分别为1亿、1.2亿、1.4亿元。
（三）财务收支计划
财务收支计划是在上述各项计划的基础上，制定全行财务收支目标。核定利润计划、财务收入计划、成本费用计划和税金及营业外支出计划等。
1.财务收入计划主要包括商业银行的营业收入、投资收入和营业外收入。其中营业收入中的利息收入是商业银行的最重要组成部分，利息收入中最重要的是贷款的利息，所以编制财务收入计划的重点是确定贷款利息收入。
2.商业银行的成本费用计划是对银行的成本费用进行计划管理的工具，商业银行的成本费用计划一般包括两部分：一是按照各项负债金额和相应利率确定的各项利息支出，包括存款利息支出、金融机构往来支出、各项借款利息支出和系统内往来利息支出等；二是商业银行在经营及管理过程中所发生的管理费用支出。
3.营业外支出及税金支出都受外界因素的影响，不是商业银行自身所能决定的。
商业银行的税金支出，要根据国家税法规定的计税项目、计税额和税率计算应交税金额，据以编制本年度的税金计划。商业银行的营业外支出计划，应根据国家及上级行的有关规定，参照上年实际支出额，结合本年度变动情况，本着节约的原则编制。
[例7—9]M商业银行财务收支计划
根据上述资料，编制财务收支计划：
（1）费用总额计划。预计后3年本行的费用总额将以年均10%的速度增长，分别达到2.71亿、2.98亿、3.30亿元。主要考虑以下两个因素：一是在劳动工资计划中工资性费用以年均20%的速度增长；二是本行近两年来有五栋营业办公大楼投入运营，将影响日常经营性费用上升。
（2）收息率计划。前3年本行收息率保持较高水平有特殊原因：××市是国务院指定的兼并破产试点城市之一，核销了相当部分的呆、坏账，使收息情况与实际正常情况出现背离。1999年总行下达给本行的表内应收利息净增长为0.42亿元，而至6月末本行表内应收利息净增加已达0.54亿元，收息情况不尽如人意，预计后3年本行每年表内应收利息净增相当于当年年末各项贷款余额的0.5%，表外逐年新增应收利息1.7亿、1.9亿、2.1亿元，对今后3年收息情况的预测中，剔除政策性因素的影响，以此推算后3年本行收息率为80.73%、81.15%、82.01%。
不良贷款剥离后，预计将减缓本行表外应收利息的年增长速度，从而提高收息率，后3年的收息率将增至81.5%、82.81%、83.78%。
（3）利润总额计划。本行通过一张损益简表作为工作底稿对人民币利润进行预测，具体情况如下（剥离不良贷款前）：
利息收入：根据各项贷款年平均余额、逐年增加额和现行利率，预计后3年的利息收入为12.42亿、14.28亿、16.14亿元。
金融企业往来收入：按存放央行、存放联行、拆放同业及同业存放等以现行利率轧差计算，并考虑本行现有借总行呆账准备金余额1.2亿元，逐年付息，且今年借总行呆账准备金还会以较大幅度增加，以后每年金融企业往来收入（轧差后）均为1.68亿元左右。
中间业务收入：预计随着新的金融产品开发投产，中间业务收入后3年将以年均10%的速度增长，分别达到0.53亿、0.59亿、0.64亿元。
投资收益：根据对债券投资增持情况的预测，并预计债券投资的票面利率将较前两年下降，测算后3年投资收益为0.46亿、0.47亿、0.47亿元。考虑不良贷款剥离形成债券投资的因素，预计后3年债券投资收益为0.53亿、0.54亿、0.54亿元。
营业外收入：1997、1998两年均为0.02亿元，今后几年依旧保持这个水平。
利息支出：根据各项存款年平均余额、逐年增加额和现行利率，不考虑存款结构变化，预计后3年的利息支出为7.71亿、8.79亿、9.86亿元。
呆账准备金：按每年年末贷款余额的1%计提，不考虑上年末呆账准备金余额，后3年计提呆账准备金为2.02亿、2.28亿、2.55亿元。
坏账准备金：按每年年末表内应收利息余额的3%计算，不考虑核销因素，后3年逐年计提坏账准备金0.01亿、0.01亿、0.02亿元。
投资风险准备金：按1998年末投资科目余额及有关债券科目的本金余额，以3%逐年计提投资风险准备金，每年为0.02亿元。
固定资产折旧：按综合折旧率10%考虑，并考虑每年新增及从在建工程转入的固定资产，不考虑报废和出售，预测以后3年的固定资产折旧为0.35亿、0.45亿、0.53亿元。
费用总额：依据财务收益计划的费用总额计划计算。
营业税及附加：根据当年利息收入，计算5%地方税、3%中央税和1.05%左右附加，预计后3年营业税及附加为I.12亿、1.29亿、1.45亿元。
营业外支出：预计后3年营业外支出为0.03亿、0.04亿、0.04亿元。
（四）利润计划
在以上各项收支计划的基础上确定全行利润计划。
[例7—10]M商业银行利润计划
利润总额：根据以上计算，轧计后3年人民币利润总额为1.14亿、1.18亿、1.19亿元。
外币利润增长率：根据外汇业务发展速度，预计1999年末本行外币利润将达到5000万元人民币，2000年、2001年将以10%的速度递增，2002年增速减缓，为5%。以此推算，本行后3年外币利润为人民币0.55亿、0.61亿、0.64亿元。
利润总额：后3年含外币利润总额为1.69亿、1.78亿、1.82亿元。
考虑不良贷款剥离因素，这些不良贷款的应收利息大多在表外核算，对当年损益影响不大，根据前面假设，每年可增加金融企业往来收入和投资收益700万元。剥离不良贷款后的利润总额为1.76亿、1.85亿、1.89亿元。
五、财务计划编制的方法
编制财务计划的过程，实际上也是财务预测及财务决策的过程，所以编制财务计划的方法，一般根据具体情况，采取以下几种方法。
（一）定额换算法
定额换算法主要适用于与企业业务量关系不大的项目的计划编制。它是按照上期实际定额，并预计计划期可能发生变化的因素，进行换算而测算计划期计划数的一种方法。企业业务管理费用中的工资、会议经费、修复费等项目，都可以根据上期实际发生的费用额，并预测计划期的增减额，来换算出计划期的计划数。
以商业银行职工工资为例，其计算公式可表述为：
计划期职工工资总额=（上期实际职工人均工资额+预计计划期职工人均新增工资额）×（上期实际职工平均人数+预计计划期新增职工平均人数）
（二）固定比率法
固定比率法是根据有关部门规定的固定比率来测算计划期有关项目的计划数的方法。例如，商业银行的企业所得税是按税前利润的一定百分比规定缴纳的，所以可以根据税率来计算其计划期的所得税指标。商业银行的其他税金，以及商业银行的存贷款利息、各种风险准备金、手续费、职工教育经费、职工福利费等均可按规定的固定比率来预测其计划期数额。计算公式如下：
计划期某基础计划数=某基础计划基数×固定比率
（三）比例推算法
比例推算法主要是利用各因素之间的比例关系，测算财务计划有关项目指标的方法。这种方法适于相关因素之间成一定比例关系的项目的预测。例如，商业银行的公杂费支出一般与商业银行职工人数有关，一般职工人数越多，商业银行公杂费支出也越多。所以只要根据历史资料掌握了公杂费与商业银行职工人数之间的比例关系，就可根据计划期内商业银行工人数的变动及公杂费与职工人数之间的关系，测算出计划期公杂费支出的计划数额。商业银行的各种放款利息收入、拆借资金利息收入等信贷资产可用比例推算法。其计算公式为：
计划期某种信贷资产利息收入
=计划期该种信贷资产平均余额×
该种信贷资产上期利息收入
该种信贷资产上期平均余额
在运用比例推算法时，首先要确定相关因素之间的比例关系，所以运用历史资料，并对其进行反复、周密地推敲、摸索和测算便显得十分重要。只有对两个因素之间的关系进行长期观察和摸索，才能在预测基础上，编制出切实可行的计划。
（四）增减法
增减法的原理较为简便，它是指在基期实际执行数额的基础上，结合计划内的一定变动因素，增加或减少一定数额的计算方法。例如，财务收支计划中的固定资产折旧计算受固定资产数量和折旧率两个因素的影响，若计划期固定资产数量增加，银行固定资产折旧支出也要随之增加，所以在确定计划期固定资产成本支出时，便可在基期实际支出数额的基础上，根据这一变动因素，增加适当数额，得出计划期折旧额。金融机构其他营业收入中的担保收入、保费、代保管收入等以及业务管理费中的咨询费、审计费等项目，一般都随业务量的变化而变化，它们对财务收支计划影响不大，因此，可在上期实际基础上，结合计划增减数进行预测。其计算公式为：
计划期某项计划数=上期实际数±预计计划期增减数
运用增减法时应充分考虑到相关因素的变动情况，以使计划数更符合实际。
在以上分项计划基础上汇总编制综合经营计划。
[例7—11]M商业银行综合经营计划
（1）计划编制目的和原则。本计划编制的目的是：理清经营发展思路，确定业务开拓重点；加强对基层行经营管理的指导；促进本行局部经营行为与总行整体经营思路的协调；保证全行经营战略及经营行为的连续、稳健。本计划是本着实事求是、积极可行；协调发展、突出重心；立足当前、注重长远的原则编制的。
（2）经营环境和经营方针。我国自1993年以来实行适度紧缩的货币政策有力控制了通货膨胀，成功实现经济软着陆，但从1997年起国民经济运行出现了通货紧缩的趋势，具体表现为各类产品供大于求、商品零售价格不断下降；内需难以启动、失业人群扩大、银行储蓄存款持续过高、资产质量恶化。1999年上半年经济增长呈现高开低走的态势，一季度增长率为8.3%，二季度回落到7.1%，上半年经济实际增长率为7.6%；消费方面物价持续20个月回落；投资方面房地产投资从去年以来一直保持20%左右的高增长，但企业的技术改造投资大幅萎缩；储蓄方面居民储蓄上半年连续4个月快速增长，5、6月份才有所回落，储蓄总额及居民持有现金总数已超过6万亿元；通货紧缩的特征更加明显。综观近两年的国民经济运行情况；以降息为主的货币政策和以投资为主的财政政策对刺激经济增长都收效甚微。今后一段时期，中央很可能一方面施以积极的财政政策，配合货币政策发挥更大的作用；另一方面采取更积极进取、相机抉择的货币政策，在化解金融风险的同时更多地支持经济增长，更灵活地增加货币供应，一手缓解通货紧缩，一手防止通货膨胀。如果国家宏观经济政策真正起到促进经济健康稳定增长的作用，则社会存贷款总额均将大幅增长、结构也将有很大改变，本行将面临开发新客户、新市场，调整客户结构、资产负债结构的大好机会，但对本行的经营管理、决策水平是一个很大的挑战，也为盘活信贷资产存量，实施风险控制增加了难度。
就××地区来看，××是全国最大的集装箱港之一，1998年全年实现国内生产总值980亿元，按可比价格计算，比上年增长11.6%，增长幅度继续保持高于全国、全省水平，经济成分中个体私营经济占很大比重；但是现有的工业企业结构有待调整，缺乏高附加值、高技术含量的产品；外贸出口和外商投资企业利润不断下降，亏损面和亏损度不断加大；固定资产投资增长乏力；科研开发力量和企业技术创新能力还落后于同类城市等等。针对经济运行中出现的种种情况，结合国家宏观经济政策导向，市政府提出了“增加投资、启动消费、改善环境、拉动经济”的要求。本行要结合地区经济特点，依托港口优势，敏锐捕捉经济转型和结构调整过程中的诸多机遇，及时调整经营行为，扩大市场份额，提高经济效益；在大力支持国企改革的同时，要多关注机制更加灵活高效的中小个私企业，调整客户结构。
××金融市场竞争相当激烈，国有商业银行的垄断优势已不复存在，尤其在一些新兴业务上受到很大冲击。本行凭借数十年苦心经营在××市的银行业市场（尤其是本币业务市场）中占据了相当的市场份额，积累了大批高质量的优秀客户，这为本行今后的发展奠定了坚实的基础。截至1999年6月末，本行本币存款存量余额占全市银行各项存款余额的23%；各项贷款存量余额占全市银行贷款的22%。在增量存贷款市场中，本行占明显优势，个别项目占绝对优势，如1999年上半年本行本币存款增量占全市金融机构的31%，贷款增量占全市金融机构的40%；其中：对公存款增量占全市金融机构的42%，中期流动资金贷款占全市金融机构的54%，中长期贷款增量占全市金融机构的132%。总体看来，本行的特点是营销网络健全、客户群体稳定、金融产品丰富、技术含量高，目前在同业中还保持着比较稳定的竞争优势。
今后几年，随着国内金融市场的不断发展和完善，将会为社会资金提供更多、更全面的金融服务，企业和居民都将有更多投资和融资选择，这将对银行传统的资产负债业务构成冲击，不仅分流一部分银行资金来源，而且将分流一批信贷业务的客户，尤其是优质客户，因为正是这批经营管理先进、技术先进、效率高、效益好、发展前景广阔的客户最有能力应对货币市场和资本市场的苛刻挑选和严酷竞争，最有可能选择债券和股票等融资方式，运用资本杠杆来调整融资结构，降低融资风险，提高资金运作效率。这将逐渐改变本行传统信贷业务在资产业务中份额过大、资产业务收入在利润结构中所占比重过大的格局；另外，国内金融市场也将逐渐开放，外资银行、外资金融机构逐渐介入国内金融市场，使本行面临更国标化、市场化的外部环境和竞争机制，这一切，必将极大地推进本行商业化、国际化的进程。
根据本行今后所面临的经营形势和本行的经营优势和潜力，未来3年的工作：要内控风险、外拓市场；讲求集约经营，增加经济效益；挖掘经营潜力，坚持稳健经营，积极防范化解风险；坚持发挥现有优势，不断进取。
（3）全行主要经营目标。
存款：2000年至2002年各项存款的增量计划分别为×××亿、×××亿和×××亿元。本币公存今后几年增幅将减缓，但增量大致可望保持前期水平，预计后3年增量为××亿、××亿、××亿元（人民币）；外币公存后3年增量为×××万、×××万、×××万（美元）；后3年本币储蓄增量为××亿、××亿、××亿元（人民币）；外币储蓄为××万、×××万、×××万（美元）。
贷款：2000年至2002年各项贷款增长计划为×××亿、×××亿和×××亿元，相应存量存贷比例为76%、75%、74%。后3年本行本币贷款增量为24.17亿、25.21亿、25.95亿元；新增项目贷款占新增各项贷款的比重基本持平，预计后3年增量为6亿、6亿、6亿元；计划后3年住房贷款稳步增长，逐年为5亿、6亿、6亿元；外汇贷款后3年的增量为1000万、500万、1000万美元。
风险控制：不良贷款率可逐年下降1.5个百分点左右，后3年不良贷款率为13.35%、11.68%、10.30%。
中间业务：计划在今后3年，每年开发中间业务新品种3—4个，使后3年的中间业务收入达到5300万、5900万、6400万元。
经营效益：后3年含外币利润总额为1.69亿、1.78亿、1.82亿元；收息率为80.73%、81.15%、82.01%。
电子化：加快发展自助银行，加快金融电子化、网络化进程，提高产品的科技含量。
精神文明建设：精神文明建设再上台阶，优质文明服务水平进一步提高，杜绝大案要案，加强人力资源管理，加强员工的再培训，提高员工素质。
（4）经营策略及措施。根据对经营环境的分析和确定的经营方针，为保证经营目标的实现，提出以下经营措施：
1）调整全行资产结构，提高信贷资产质量。信贷资产在本行总资产中所占比重最大，是本行经营效益的最主要来源。在贷款的投放上，要在防范金融风险的前提下，进一步提高基础设施贷款和消费贷款比重。要继续加大对国家、省、市重点公路建设和城市电信、电网、供水、医疗、文化设施等市场潜力大、收益稳定的基础设施建设项目的支持力度，要深入研究居民消费结构的变化趋势，充分发挥本行营业网点、信贷、信用卡业务、零售业务优势，积极拓展消费信贷领域；积极开辟新闻报业、文化教育等非生产流通领域的低风险、高收益的贷款市场；切实防止对重复建设、技术落后、浪费资源、污染环境企业和项目贷款投入，有效防范风险。在积极开拓贷款市场，加强信贷营销的同时，要积极扶持技术含量高、市场前景好、能为大中型企业配套服务的中小企业的发展。要努力盘活贷款存量，积极转化不良资产。要通过积极支持企业改革，搞活企业，从而搞活贷款。要支持真实、合法的企业兼并、重组，严格按规定做好呆账核销工作。要建立行之有效的信贷管理责任制，明确行长、信贷部门负责人和信贷员各自的职责和任务，把管理责任落实到每一户企业。
2）健全内控外防机制，从严治行，努力防范和化解金融风险。要严格企业信用等级评定，加强动态管理，随时调整企业信用等级，力求准确、及时反映企业生产经营变化；要坚持审贷分离，严格按贷款操作程序发放贷款；要加强高风险信用工具的管理，尤其是对信用证、银行承兑汇票和多种担保业务要有效控制、规范操作；要进一步完善贷后管理工作规定，确保及时收回贷款本息，严格信贷风险责任追究制度；要进一步完善信贷管理台账功能，实行统一授信管理；对于已经落实的债权，要跟踪管理，进一步化解风险；继续做好清户压贷工作。加强抵贷物资的管理和处理；要充分运用法律诉讼手段，维护本行信贷资产安全和合法权益。
要把基础管理工作的重点放在制度的落实特别是基本制度和核心制度的落实上；要加强重点部位和关键岗位的管理，切实落实好会计、出纳、储蓄、国际业务等专业的所有操作环节的监督制约措施；要提高稽核监管水平，进一步完善稽核手段，扩大稽核范围，增加稽核频率；要加强技术安全工作，严格计算机软件密钥和源程序的管理，尽快完成网络加密，建立终端识别机制。
3）大力拓展中间业务市场，加快服务创新，带动存款的稳定增长，为实现资产多元化提供充足的资金来源。要加快业务创新步伐，以代发工资为龙头，大力拓展代理业务内涵，不断增加代扣代收功能；力争在个人理财业务、个人消费信贷业务、个人电子汇款业务方面有新的突破；要把大中型储蓄所发展成为零售业务综合经营网点。要大力推广电话银行，增加电话银行的应用功能，逐步发展成为以电话银行为载体的客户自助服务体系；要选准目标市场，扩大信用卡、国际卡等高信用、高附加值产品的业务规模，要大力开发灵通卡、智能卡在代理业务领域的应用。
要适应改革要求和客户需求，改进服务，确保存款的稳定增长。要坚持和完善存款工作中已经形成的一整套发展策略、经营模式、激励措施和工作机制，研究社会资金运动的新特点和市场客户对金融服务的新需求，依托科技优势，创新服务手段，开发新的业务品种，不断开辟存款增长的新领域。要积极开展商人银行业务，重点发展大型项目融资顾问、银团贷款安排、国有企业并购重组财务顾问等业务；进一步开展证券资金清算业务。
4）拓展国际业务市场，促进本外币业务协调发展。要努力提高外汇业务质量和效益，进一步扩大外汇业务的市场占比，努力化解存量风险。加强外汇业务的宣传和服务工作，积极扩大外汇存款，增加开办外币业务的网点。要在确保资产质量的前提下，积极支持基础产业和大集团、大公司、大项目建设和发展，建立本行外汇贷款的优良客户群。稳步发展国际结算和结售汇等外汇中间业务。
5）发挥服务、网点、结算、资金优势，调整和扩展客户群。要密切关注外部经济环境的变化对社会资金流动的影响，及时调整业务结构和竞争策略，充分发挥本行的服务、网点、结算、资金优势，在稳定原有优质客户的基础上，积极吸引和发展潜力客户。
6）完善以效益为中心、市场为导向的计划财务管理体制。要把提高收息率作为增加收入的主要措施来抓，落实信贷、会计等有关部门的收息责任制，严格考核，兑现奖惩；提高收息效果。要加强财务核算和成本管理，努力控制费用增长。要建立健全费用开支授权审批制度和财务审批委员会管理制度，对大宗采购要实行招标制。大力发扬艰苦奋斗、勤俭办行的优良传统，狠刹铺张浪费歪风。
7）完善人事劳资制度，提高干部职工素质。要在搞好领导班子和领导干部“三讲”教育的基础上，运用“三讲”教育成果，在全行员工中普遍开展一次职业道德教育，提高员工思想政治素质。
要适时开展形势、行情教育，强化员工的忧患意识、竞争意识。要加强员工岗位技能培训和以提高素质为目的的再培训。提高服务质量，在全社会树立本行的良好形象。
[复习思考题]
1.财务预测的内容及原则有哪些？
2.财务预测如何分类？
3.财务预测的程序是怎样的？
4.简述财务预测的方法。
5.如何对财务预测进行分析与评价？
6.如何编制预测性财务报告？
7.财务计划编制的步骤及内容有哪些？
