第六条根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
第七条参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
第八条在处长领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
第九条正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
第十条负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
第十一条负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
第十二条负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
第十三条负责社会集团购买力的审查和报批工作。
第十四条及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
第十五条主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
协助财务处处长做好部门内务工作，完成财务处处长临时交办的其他任务。
核算会计岗位职责
第十六条在处长领导下，按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务的记账工作。
第十七条根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正。
第十八条及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。
第十九条负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。
第二十条负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。
第二十一条负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。
第二十二条正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。
第二十三条协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。
第二十四条完成财务处处长临时交办的其他任务。
成本会计岗位职责
第二十五条在处长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。
第二十六条主动会同有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。
第二十七条当公司推行全面成本核算管理和内部银行合同制时，协助有关主管制订总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属公司的推广培训。
第二十八条监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。
第二十九条学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
第三十条做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
第三十一条完成财务处处长临时交办的其他任务。
公司的筹资管理
公司筹资是指公司作为筹资主体为满足其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道，以一定的筹资方式，筹措和获取所需的资本的一种行为。公司筹资的基本目的是为了自身的生存与发展。
一、筹资的类型
公司在持续的生存与发展中，其具体的筹资活动通常受特定的筹资动机所驱使。在公司筹资的实际中，这些具体的筹资动机有时是单一的，有时是结合的，归纳起来有以下几种基本动机类型。
1、设立性筹资动机
资本是公司经营活动的一种基本要素，是公司创建和生存发展的一个必要条件。公司最初创建时就需要筹资，以获得设立一个公司必需的初始资本；在取得验资证明，到工商管理部门办理注册登记后，才能开展正常的生产经营活动。
2、扩张性筹资动机
公司因扩大生产经营规模或增加对外投资会产生追加筹资的动机。处于成长时期、具有良好发展前景的公司通常会产生这种筹资动机。扩张性筹资动机所产生的直接结果，是公司资产总额和资本总额的增加。
3、调整性筹资动机
公司因调整现有资本结构的需要而产生的筹资动机。资本结构是公司各种筹资方式的组合及其比例关系。一个公司在不同时期由于筹资方式的组合不同会形成不尽相同的资本结构。随着相关情况的变化，现有的资本结构可能不再合理，需要相应地予以调整，使之趋于合理。
4、混合性筹资动机
公司同时既为扩大规模又为调整资本结构而产生的筹资动机。这种混合性筹资动机中兼容了扩张性筹资和调整性筹资两种筹资动机，在混合性筹资动机的驱使下，公司通过筹资，既扩大了资产和筹资的规模，又调整了资本结构。
二、筹资原则
公司筹资决策涉及筹资渠道与方式、筹资数量、筹资时机、筹资结构、筹资风险、筹资成本等。公司筹资应当有利于实现公司顺利健康成长和公司价值最大化。公司筹资制度必须在宏观体制的框架下做出选择，因此受到国家金融制度安排的约束。具体说，公司筹资应遵循以下基本原则。
1、筹措及时原则
公司财务人员在筹集资本时必须熟知时间价值的原理和计算方法，以便根据资本需求的具体情况，合理安排筹资时间，适时取得所需资本。这样，既能避免过早筹集造成投资前的资本闲置，又能防止筹资滞后而贻误投资的有利时机。
2、方式经济原则
在确定筹资数量、筹资时间、筹资来源的基础上，公司在筹资时还必须认真研究各种筹资方式。公司筹集资本必然要付出一定的代价，不同筹资方式下的资本成本有高有低。为此，就需要对各种筹资方式进行分析、对比，选择经济、可行的筹资方式。与筹资方式相联系的问题是资本结构问题，公司应确定合理的资本结构，以便降低成本，减少风险。
3、规模适当原则
公司筹资规模受到注册资本限额、公司债务契约约束、公司规模大小等多方面因素的影响，且不同时期公司的资本需求量并不是一个常数。公司财务人员要认真分析科研、生产、经营状况，采用一定的方法，预测资本的需要数量，合理确定筹资规模。这样，既能避免因筹资不足影响生产经营的正常进行，又可防止筹集过多资金造成闲置。
4、来源合理原则
资本的来源渠道和资本市场为公司提供了资本的源泉和筹资场所，它反映资本的分布情况和供求关系，决定着筹资的难易程度。不同来源的资本，对公司的收益和成本有不同影响，因此，公司应认真研究资本来源渠道和资本市场，合理选择资本来源。
三、筹资的渠道和方式
公司筹资需要通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来进行。不同的筹资渠道和筹资方式各有特点和适用性，为此需要加以分析研究。筹资渠道与筹资方式既有联系，又有区别。同一筹资渠道的资本往往可以采用不同的筹资方式取得，而同一筹资方式又往往可以筹集到不同筹资渠道的资本，这就需要分析研究两者之间的有效配合。
1、筹资渠道
筹资渠道是指公司筹集资本的来源方向与通道，体现着资本的源泉和流量。认识和了解各筹资渠道及其特点，有助于公司充分拓宽和正确利用筹资渠道。我国公司目前的筹资渠道主要有如下七种：
（1）政府财政资本。
国家对公司的直接投资历来是国有公司筹资的主要来源。现有的国有公司，包括国有独资公司，其筹资来源的大部分，是在过去由政府通过中央和地方财政部门以拨款方式投资而形成的。从产权关系上看，它们都属于国家投入的资本，产权归国家所有。
（2）银行信贷资本。
银行信贷资本是各类公司筹资的重要来源。我国银行一般分为商业性银行和政策性银行。商业性银行是以赢利为目的、从事信贷资金投放的金融机构，它主要为公司提供各类商业贷款。政策性银行主要为特定公司提供一定的政策性贷款。
（3）非银行金融机构资本。
非银行金融机构资本也可以为一些公司提供一定的筹资来源。非银行金融机构是指除了银行以外的各种金融机构及金融中介机构。在我国，非银行金融机构主要有租赁公司、保险公司、公司集团的财务公司以及信托投资公司、证券公司等。它们所提供的各种金融服务，既包括信贷资金投放，也包括物资的融通，还包括为公司承销证券等金融服务。
（4）其他法人资本。
其他法人资本有时亦可为筹资公司提供一定的筹资来源。在我国，法人可分为公司法人、事业法人和团体法人等。它们在日常的资本运营周转中，有时也可能形成部分暂时闲置的资本，为了让其发挥一定的效益，也需要相互融通，从而为公司筹资提供一定的筹资来源。
（5）民间资本。
民间资本可以为公司直接提供筹资来源。公司职工和居民个人的结余货币，作为“游离”于银行及非银行金融机构等之外的个人资本，可用于对公司进行投资，形成民间资本来源渠道，为公司所用。
（6）公司内部资本。
公司内部资本主要是公司通过提留盈余公积金和保留未分配利润而形成的资本。这是公司内部形成的筹资渠道，比较便捷，无须通过一定的方式去筹集。
（7）国外和我国港澳台资本。
在改革开放条件下，国外以及我国香港、澳门和台湾地区的投资者持有的资本，亦可加以吸收，从而形成所谓外商投资公司的筹资渠道。
2、筹资方式
公司筹资方式是指公司筹集资本所采取的具体形式和工具。筹资方式取决于公司资本的组织形式和金融工具的开发利用程度。我国公司目前的筹资方式主要有以下几种：
①吸收直接投资。
②发行股票。
③利用留存收益。
④向银行借款。
⑤利用商业信用。
⑥发行公司债券。
⑦融资租赁。其中：利用①～③方式筹集的资金为权益资本；利用④～⑦方式筹集的资金为债务资本。
筹资渠道解决的是资本来源问题，筹资方式则解决通过何种方式取得资本的问题，它们之间存在一定的对应关系。同一筹资渠道的资本往往可以采取不同筹资方式取得，而同一筹资方式又往往适用于不同的筹资渠道。因此，公司在筹资时，应当实现筹资渠道和筹资方式两者之间的合理配合。公司筹资渠道与筹资方式相配合的对应关系见下表。
一、公司筹资管理制度
总则
第一条为规范公司经营运作中的筹资行为，降低资本成本，减少筹资风险，以提高资金运作效益，依据相关规范，结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的筹资行为。
第三条本制度所指的筹资，是指权益资本筹资和债务资本筹资。
权益资本筹资是由公司所有者投入以及以发行股票方式筹资；债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。
第四条筹资的原则
1、遵守国家法律、法规原则。
2、统一筹措，分级使用原则。
3、综合权衡，降低成本原则。
4、适度负债，防范风险原则。
第五条资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一负责。
权益资本筹资
第六条权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得。
1、吸收直接投资，是指公司以协议等形式吸收其他公司和个人投资的筹资方式。
2、发行股票筹资，是指公司以发行股票筹集资本的方式。
第七条公司吸收直接投资程序。
1、吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。
2、与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。
3、财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。
4、财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。
5、财务部负责办理工商变更登记和公司章程修改手续。
第八条吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。
第九条筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。
第十条投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括公司发行股票的溢价净收入）以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。
第十一条发行股票筹资程序。
1、发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。
2、董事会向有关授权部门申请并经批准。
3、公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。
4、招认股份，交纳股款。
5、改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。
第十二条公司财务部建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。
债务资本筹资
第十三条债务资本的筹资工作由公司财务部统一负责。经财务部批准分支机构可以办理短期借款。
第十四条公司短期借款筹资程序。
1、根据财务预算和预测，公司财务部应先确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表。
2、按照筹资规模大小，分别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划。
3、财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式以及违约责任等。
4、双方法人代表或授权人签字。
第十五条公司短期借款审批权限。
短期借款采取限额审批制，投资限额标准如下（超过限额标准的，由公司董事会批准）：
1、财务部经理审批限额：10万元。。
2、财务总监审批限额：50万元。。
3、总经理审批限额：100万元。。
第十六条在短期借款到位当日，公司财务部应按照借款类别在短期筹资登记簿中登记。
第十七条公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。
第十八条公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。
第十九条公司财务部建立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。财务部对于未领取利息单独列示。
第二十条公司长期债务资本筹资包括长期借款、发行公司债券以及长期应付款等方式。
