第一节总论
一、实训资料
（1）山东中大空调设备有限公司2011年3月1日，资产、负债及所有者权益状况。
（2）该企业3月份发生下列经济业务：
2日，以银行存款购入材料款16000元；
3日，国家投入货币资金20000元，直接偿还短期借款；
4日，收到外单位投入设备一台，价值80000元；
5日，以银行存款偿还应付账款11000元。
二、实训要求
（1）根据上述资料，分析3月份经济业务的变动影响哪些会计要素；
（2）在确定所涉及的会计要素的基础上，进一步分析影响了哪些会计科目的变动，最后分析这些会计科目的增加变动状况及金额。
三、实训用表
四、实训组织
（1）根据3月份已发生的经济业务，判断其经济业务类型；
（2）根据上述资料，为中大公司分别编制2-5日的资产负债表。
（3）通过已发生的经济业务，判断相关的经济业务对资产、权益总额的影响。
第二节会计处理方法
一、实训资料
德州同达公司是一家商业流通企业，公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。
1.公司2011年11月1日各账户的期初余额
2.11月份业务如下：
2日，从银行提取现金。
（2）5日，从济南华兴公司采购甲商品，开出转账支票1张，金额70200元。
（3）5日，用现金支付购买甲商品的运费600元。
（4）6日，甲商品验收入库，原始凭证。
（5）8日，购入电脑一台用于办公，买价5000元，增值税进项税额850元，预计使用5年，开出转账支票一张，管理部门领用。
二、实训要求
1.原始凭证填写完整、正确、规范，填制人、业务人员、审核人员等签名或盖章。
2.记账凭证编制全面、正确、规范，与所依据的原始凭证相符。制证、审核等有关人员签名或盖章。
三、实训用表
（1）通用记账凭证8张（或付款凭证4张，收款凭证2张，转账凭证2张）。
（2）记账凭证汇总1张。
（3）凭证封皮、封底各一张。
四、实训组织
（1）根据实训资料，开设“原材料”、“生产成本”、“制造费用”账户的明细账。
（2）根据实验训资料编制记账凭证，并将依据的原始凭证附于记账凭证之后。
（3）依据现行企业会计准则、企业会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。
（4）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表，登记“原材料”、“生产成本”、“制造费用”账户的明细账。
（5）全部经济业务入账后，结算“原材料”、“生产成本”、“制造费用”明细账户的本期发生额和期末余额。
（6）正确编制“制造费用分配表”和“库存商品成本计算单”。
第三节会计科目与账户
一、实训资料
山东中大空调设备有限公司2011年4月份有关账户的期初余额：
（1）总分类账户余额：原材料：179000元；应付账款：90000元。
（2）明细分类账户余额。
（3）该公司4月份发生的经济业务如下：
2日，以银行存款偿还上月欠亚太公司货款40000元；晶峰公司30000元。
7日，从亚太公司购入甲材料30000千克，每千克5.60元，共计168000元；乙材料30吨，每吨2400元，共计72000元；上述材料已验收入库，货款以银行存款付讫。
15日，以银行存款归还前欠恒源公司货款20000元。
22日，从亚太公司购入甲材料20000千克，每千克5.60元，共计112000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
25日，从恒源公司购入丙材料7500件，每件30元，共计225000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
31日，材料仓库本月发出用于生产的材料汇总。
二、实训要求
（1）根据本月已发生的经济业务，编制相应的会计分录。
（2）依据平行登记原理，开设和登记原材料、应付账款账户总账和明细账的期初余额，并逐笔登记相应账户的总账和明细账。各种账簿的开设和登记应完整、正确、规范。
三、实训用表
（1）总账账页2张（原材料总账1张、应付账款总账1张）。
（2）明细账账页6张（数量金额式3张、三栏式3张）。
四、实训组织
（1）开设原材料、应付账款总账和明细账，并登记期初余额。
（2）练习总账和明细账的平行登记。将发生的经济业务，逐笔登记总账和明细账。
（3）计算出各账户的本期发生额和期末余额，将总账和所属的明细账进行核对。
第四节复式记账原理及其应用
一、实训资料
（1）山东中大空调设备有限公司2011年6月初有关账户的余额
（2）该公司6月份发生下列经济业务：（假设不考虑增值税）
1日，向银行取得3个月的短期借款150000元，存入银行。
5日，从甲公司购入A材料170000元，已验收入库，货款未付。
6日，以银行存款归还前欠乙公司材料款60000元。
8日，以银行存款缴纳上月所得税30000元。
12日，将多余的现金3000元存入银行。
15日，从丙公司购入B材料100000元，已验收入库，货款未付。
18日，以银行存款偿还长期借款525000元。
19日，采购员李新出差预借差旅费1000元，支付现金。
20日，生产产品领用A材料70000元。
21日，收到某企业投资1600000元，其中设备600000元，银行存款1000000元。
22日，李新出差回来，报销差旅费850元，其余退回现金。
24日，收到丁公司前欠货款50000元，存入银行。
25日，购入一台设备，价值250000元，以银行存款支付。
26日，以银行存款72000元偿还短期借款。
28日，以银行存款170000元偿还甲公司材料款。
二、实训要求
（1）开设“T”形账户，并登记期初余额。
（2）逐笔编制本月已发生经济业务的会计分录。
（3）根据会计分录逐笔登记“T”形账户，并结出期末余额。
（4）编制本期发生额及余额试算平衡表。
三、实训用表
（1）“T”形账户多个（涉及到的每一个会计科目都要开设一个“T”形账户）；“T”形账户格式。
（2）本期发生额及余额试算平衡1张。
四、实训组织
（1）根据实验资料，开设各账户的“T”形账户，并登记期初余额，注意期初余额的方向。
（2）根据以发生经济业务的会计分录逐笔登记“T”形账户，并结出期末余额。
（3）登记本期发生额及余额试算平衡表，验证试算平衡原理。
第五节会计凭证
一、实训资料
新宇电脑公司为一家股份制企业，企业地址在德兴路16号，纳税人登记号为416872665447186，开户行为工商银行三八路支行，账号为72569841。该公司人员情况如下：出纳员李平，记账员李新，财务主管刘玲，销售员秦刚，销售经理王林，车间成本核算员宋祁，车间主管董凌，仓库管理员肖新，仓库主管齐玉，总经理张志。该公司2011年9月份发生如下业务：
1.9月6日，新宇公司销售电脑50台给光华电脑学校（账号为76845732、开户行为工行湖滨北路支行、纳税人登记号为589311335846183、地址在北园路566号）型号E-29，单价2000元，增值税率17%，收到转账支票一张。
2.9月8日，经销售经理批准，销售1部主管刘帅因产品展览会去北京出差，预计出差6天，预借差旅费2000元。
3.9月10日，从新海电子制造厂公司购进原材料CPU100个，单价500元，增值税率17%，款项用支票支付，已验收入库。
4.9月12日，出纳员将现金15000元送存银行（面额100元100张，面额50元10张）。
5.9月15日，刘帅出差回来，填写差旅费报销单，其中火车票2张，共500元，住宿费1张，4天，800元，会议费发票1张，300元，在途5天，出差伙食补贴每天40元。报销1800元，退回余款200元。出纳员填制收据1张。
6.9月18日，一车间生产完工家用电脑50套，单位成本3000元，商用电脑100套，单价2600元，两种产品均已验收并入1号仓库。
7.9月25日，提取现金50000元，准备发工资。
二、实训要求
1.原始凭证填写完整、正确、规范，填制人、业务人员、审核人员等签名或盖章。
2.记账凭证编制全面、正确、规范，与所依据的原始凭证相符。制证、审核等有关人员签名或盖章。
三、实训用表
（1）通用记账凭证8张（或付款凭证4张，收款凭证2张，转账凭证2张）。
（2）记账凭证汇总1张。
（3）凭证封皮、封底各一张。
四、实训组织
1.根据以上经济业务填制每笔业务相关原始凭证。
2.对各项经济业务原始凭证进行审核。
3.根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并将依据的原始凭证附于记账凭证之后。
4.依据现行企业会计准则、企业会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。
5.根据记账凭证编制记账凭证汇总表。
6.将本月凭证装订成册，并填写封面。
第六节会计账簿
【实训一】
一、实训资料
德州星域有限公司2011年11月1日库存现金日记账期初余额7000元，银行存款日记账期初余额80000元。
二、实训要求
1.各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。
2.格式正确，数字计算准确。
三、实训用表
1.库存现金日记账账页1页。
2.银行存款日记账账页1页。
四、实训组织
1.根据实训资料，登记库存现金、银行存款日记账期初余额。
2.根据记账凭证，逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
3.进行账证核对，进行月结。
【实训二】
一、实训资料
世达公司2012年3月发生下列经济业务：
（1）1日，用银行存款支付行政管理部门的办公费900元；
借：管理费用900
贷：银行存款900
（2）4日，用现金支付行政管理人员工资5000元
借：管理费用450
贷：库存现金450
（3）7日，用现金支付业务招待费800元；
借：管理费用800
贷：库存现金800
（4）15日，用现金购买行政部门办公用品150元。
借：管理费用150
贷：库存现金150
（5）19日，报销行政管理人员差旅费3000元（原已预支，无余款）。
借：管理费用3000
贷：其他应收款3000
（6）31日，经批准将原已计盘亏的材料损失款600元转入管理费用。
借：管理费用600
贷：待处理财产损益600
（7）31日，计提本月行政管理部门使用的固定资产折旧320元；
借：管理费用320
贷：累计折旧320
（8）月末，结转本月发生的管理费用。
借：本年利润6220
贷：管理费用6220
二、实训要求
1.记账凭证编制全面、正确、规范，制证、审核等有关人员签名或盖章。
2.各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。
3.格式正确，数字计算准确。
4.掌握平行登记的要点及核对公式运用。
三、实训用表
1.付款凭证4张。
2.转账凭证4张。
3.总账账页1张。
4.多栏式账页1张。
四、实训组织
1.根据每一项经济业务内容，编制相应的记账凭证。
2.根据记账凭证，登记“管理费用”多栏式明细账并结出余额。
3.根据记账凭证，登记“管理费用”三栏式总账并结出余额。
4.核对“管理费用”总账和“管理费用”明细账的发生额与余额。
第七节成本计算
一、实训资料
山东中大空调设备有限公司2011年7月初“生产成本甲产品”账户余额，“原材料——A材料”账户余额，“原材料——B材料”账户余额，“原材料——C材料”账户余额，“原材料——D材料”账户余额。
2011年7月该公司发生下列经济业务：
（1）3日，从华光工厂购入A材料600千克，买价29400元，增值税进项额为4998元，B材料400千克，买价7600元，增值税进项额为1292元，共发生运杂费1000元，由华光工厂垫支，所有款项均通过银行存款支付，材料尚未到达（运杂费按材料重量分配）。
（2）5日，从华光工厂购入的A和B材料运抵企业，经验收合格后入库。
（3）6日，从明远工厂购入C材料2000千克，买价46800元，增值税进项额为7956元，D材料1000千克，买价28400元，增值税进项额为4828元，共发生运杂费4800元，由明远工厂垫支。款项通过银行存款支付，材料已验收入库（运杂费按材料重量分配）。
（4）6日，用现金支付生产车间办公用品费320元。
（5）7日，生产甲产品领用A材料800千克，单价50元，生产乙产品领用B材料300千克，单价20元；管理部门领用B材料50千克，单价20元。
（6）8日，用现金支付管理部门修理费120元。
（7）8日，从银行提取现金50000元，并发放工资。
（8）8日，用现金购买办公用品，价值460元，其中车间管理部门用160元，厂部管理部门用300元。
（9）9日，生产甲产品领用A材料200千克，单价50元，领用C材料300千克，单价25元；生产车间领用C材料100千克，单价25元。
