（10）11日，采购员张晓出差，预借差旅费600元，以现金支付。
（11）15日，采购员张晓出差回来，报销差旅费500元，退回余款100元。
（12）16日，用银行存款支付本月电费6000元，其中生产车间4000元，管理部门2000元。
（13）19日，生产乙产品领用B材料200千克，单价20元，领用D材料100千克，单价30元；生产车间领用D材料50千克，管理部门领用D材料30千克，单价30元。
（14）20日，用银行存款支付本月水费15000元，其中生产车间10000元，管理部门5000元。
（15）21日，用银行存款支付生产车间设备租赁费1300元。
（16）31日，计算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资15000元，车间管理人员工资6000元，厂部管理人员工资9000元。
（17）31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中生产甲产品工人福利费2800元，生产乙产品工人福利费2100元，车间管理人员福利费840元，厂部管理人员福利费1260元。
（18）31日，计提本月固定资产折旧3800元，其中生产车间2300元，管理部门1500元（车间固定资产原值23000元，厂部固定资产原值15000元，月折旧率1%）。
（19）31日，按甲乙两种产品生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。
二、实训要求
（1）记账凭证编制全面、正确、规范，与所依据的原始凭证相符。材料采购成本及单价要计算正确、制造费用归集及分配计算要正确、完工产品成本计算要正确。制证、审核等有关人员签名或盖章。
（2）各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。
三、实训用表
（1）通用记账凭证21张。
（2）多栏式明细账账页3张。
（3）数量金额式明细账账页4张。
四、实训组织
（1）根据实训资料，开设“原材料”、“生产成本”、“制造费用”账户的明细账。
（2）根据实验训资料编制记账凭证，并将依据的原始凭证附于记账凭证之后。
（3）依据现行企业会计准则、企业会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。
（4）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表，登记“原材料”、“生产成本”、“制造费用”账户的明细账。
（5）全部经济业务入账后，结算“原材料”、“生产成本”、“制造费用”明细账户的本期发生额和期末余额。
（6）正确编制“制造费用分配表”和“库存商品成本计算单”。
第八节编制报表前的准备工作
一、实训资料
新宇公司为一家股份制企业，企业地址在德兴路16号，纳税人登记号为416872665447186，开户行为工商银行三八路支行，账号为72569841。该公司人员情况如下：材料采购员刘力，1号仓库管理员肖新，仓库主管齐玉，总经理张志。车间材料员杜云。该公司原材料采用实际成本法核算，不考虑税金。
1.2012年4月初甲材料结存数量为l000千克，单价为10元。
2.2012年4月份甲材料（编号A01）收发情况如下：
（1）8日，采购员刘力从甲企业购进甲材料200千克，实际采购成本2000元，发票号码301.实收200千克，1号仓库验收入库。
（2）10日，第一车间生产A产品领用甲材料300千克，实际成本3000元，领用人杜云。
（3）15日，第一车间生产A产品领用甲材料420千克，实际成本4200元，领用人杜云。
（4）17日，采购员刘力从甲企业购进入库甲材料250千克，实际采购成本2600元。发票号码302，实收250千克，1号仓库验收入库。
（5）20日，第一车间生产A产品领用甲材料550千克，实际成本5800元，领用人杜云。
（6）月末盘点发现甲材料实存210千克，经查短缺部分为管理人员失职损坏。
二、实训要求
（1）原始凭证填写完整、正确、规范，填制人、业务人员、审核人员等签名或盖章。
（2）记账凭证编制全面、正确、规范，与所依据的原始凭证相符。材料采购成本及单价要计算正确、制造费用归集及分配计算要正确、完工产品成本计算要正确。制证、审核等有关人员签名或盖章。
（3）各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。
三、实训用表
（1）收料单2张。
（2）领料单3张。
（3）盘盈盈亏报告1张。
（4）通用记账凭证6张。
（5）原材料明细账账页2页。
四、实训组织
1.根据每笔业务填制收料单、领料单或盘盈盘亏报告表，并对原始凭证进行审核。
2.根据审核无误的原始凭证作出会计分录，编制记账凭证并签字或盖章。
3.根据审核无误的记账凭证，按照永续盘存制登记甲材料明细账并进行月结。
4.根据审核无误的记账凭证，按照实地盘存制登记甲材料明细账并进行月结。
第九节财务会计报告
一、实训资料
德州同达公司是一家商业流通企业，公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。
1.公司2011年11月1日各账户的期初余额
2.11月份业务如下：
2日，从银行提取现金。
（2）5日，从济南华兴公司采购甲商品，开出转账支票1张，金额70200元。
（3）5日，用现金支付购买甲商品的运费600元。
（4）6日，甲商品验收入库，原始凭证。
（5）8日，购入电脑一台用于办公，买价5000元，增值税进项税额850元，预计使用5年，开出转账支票一张，管理部门领用。
（6）10日，用现金支付业务招待费300元。
（7）15日，销售甲商品100件，单价400元，增值税6800元，收到转账支票一张，存入银行。
（8）16日，用现金购买办公用品，财务科使用，原始凭证。
（9）18日，用现金支付广告费600元，原始凭证。
（10）30日，结转已销产品的生产成本，原始凭证。
（11）30日，结转损益类账户余额（根据账簿记录编制）。
二、实训要求
（1）记账凭证编制全面、正确、规范，与所依据的原始凭证相符。制证、审核等有关人员签名或盖章。
（2）各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。
（3）报表编制及时，数字准确。
三、实训用表（用具）
（1）通用记账凭证12张（或收款凭证1张，付款凭证7张，转账凭证4张）。
（2）现金日记账、银行存款日记账账页各1页。
（3）明细账略。
（4）总账账页。
（5）资产负债1张。
（6）利润1张。
四、实训组织
1.根据该企业期初余额，开设该企业总账并登记期初余额。（或建立简化“T”型账户，并登记期初余额）
2.根据原始凭证，填制每笔业务的记账凭证
3.根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账；
4.明细账登记略；
5.根据记账凭证登记“T”型账户或登记总账，并结出本期发生额和期末余额。
6.根据账簿记录编制资产负债表、利润表。
第十节会计核算组织程序
一、实训资料：
德州海纳公司是一家工业企业，公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。存货发出计价方法采用先进先出法。
（一）期初余额及发生额
1.2011年11月30日总分类账户余额。
2.2011年1-11月损益类账户发生额。
3.2011年11月30日部分明细账户余额。
（二）2011年12月份发生下列经济业务：
1.12月2日，销售给德百集团A产品300件给德百集团，单价180元；增值税率17%，货款尚未收到。
2.12月2日，出售D机器一台给S厂，机器原值50000.00元，已提折旧20000.00元，双方协议价28000.00元，收到转账支票，存入银行。
3.12月3日，出售A产品100件给德百集团，单价180元，增值税率17%，货款转账收讫。
5.12月8日，生产A产品领用甲材料500吨，单位成本10.00元，领用乙材料500吨，单位成本40.00元。
6.12月10日，从L公司购进乙材料1000吨，单价40.00元，增值税率17%，接到银行转来托收承付付款通知，承付全部款项，货物尚未到达。
7.12月11日，从L公司购进的甲材料运到，用现金支付运费1000元。
8.12月11日，从L公司购进的甲材料验收入库。
10.12月15日，通过信汇方式，支付前欠Z公司货款37000.00元。
11、12月16日，开出现金支票，从银行提取现金5000.00备用。
12.12月18日，以现金支付办公用品费200.00元。
